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(PDF) CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CAJA Y BANCOS | Joel Castillo Ponce de Leon - Academia.edu
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CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS
RESPUESTAS
No.
PREGUNTA
SI
NO
N/A
COMENTARIO
GENERALIDADES
1
¿Existe un manual de procedimientos que
registre,
controle,
custodie,
asigne
responsabilidad, autorice e indique las formas
estándar que se usa en el control del efectivo de
ingresos y egresos?
X
2
¿Las funciones de los responsables del manejo
de efectivo son independientes de las de
preparación y manejo de libros?
X
3
¿Se giraron instrucciones a los bancos de no
cambiar ningún cheque por efectivo que este a
nombre de la entidad?
X
¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja
empleados competentes independientes uno de
otro?
X
¿Notifican inmediatamente a los bancos de
cambios de personas autorizadas en firmar
cheques?
X
4
5
Autorizado por la Junta
Directiva
Por el Gerente
Gerencia y con copia a Junta
Directiva
AUTORIZACION
6
¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas
responsables son debidamente autorizadas?
Por Junta Directiva
X
REGISTRO Y CONTROL
7
8
9
10
¿Existen
mecanismos
que
garanticen
procedimientos existentes para pagos, control de
transacciones y registro de operaciones
contables?
X
¿Se lleva un registro auxiliar de cuentas
bancarias y esta autorizado por la Gerencia?
X
¿Las facturas y recibos están prenumeradas y
preimpresas?
X
¿Existen reportes de registro y control de
ingresos y egresos?
X
Esta en el Manual de Control
Interno
Libros auxiliares de bancos y
reportes diarios
19
RESPUESTAS
No.
PREGUNTA
SI
NO
N/A
COMENTARIO
RESPONSABILIDADES
11
¿Está definida la responsabilidad de las personas
que manejan fondos y valores?
X
En el manual de funciones
SEGREGACION DE FUNCIONES
12
¿Es adecuada la segregación de funciones
incompatibles en el área para:
- Las funciones de caja, cobro, depósitos al
banco y registro contable.
X
13
¿Son los cheques entregados por una persona
independiente de quién los prepara?
X
Receptora
X
X
Auxiliar de contabilidad
Mensual
CONCILIACIONES BANCARIAS
14
15
¿Se efectúan conciliaciones bancarias?
a) ¿Quién las efectúa?
b) ¿Con qué frecuencia?
¿Están registradas las conciliaciones en los libros
auxiliares de bancos?
X
INGRESOS
16
¿Que ingresos recibe la entidad?
X
17
¿Existen integraciones de ingresos?
X
18
¿Los ingresos se depositan a las cuentas
bancarias autorizadas por la entidad?
X
¿Los ingresos se emiten facturas autorizados por
la administración tributaria?
X
19
Venta de computadoras,
accesorios y reparaciones
Diariamente
EGRESOS
20
¿Se emiten cheques por gastos realizados?
X
Por Gerencia
21
¿Se elaboran cheques vouchers?
X
Por Gerencia
22
¿Los cheques pagados tienen facturas de
soporte autorizadas por la administración
tributaria?
X
23
¿Los gastos se registran en libro auxiliar de
bancos y libros principales autorizados?
X
24
¿El libro auxiliar de bancos esta autorizado por la
Gerencia?
X
20
FIRMA:
NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO:
PUESTO:
Amanda María Castrini de Castella
Contadora General
FIRMA:
AUDITOR:
Rolando Arquímedes Sosa Solórzano
FECHA:
Guatemala, 08 de enero de 2008
21