買美國股票需要繳稅嗎?

美國稅務觀察筆記

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Jun 17, 2020

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要啊 (全文完)。

P.S. 2020年的股市變化莫測，有些股民滿載而歸，也有些做空的望著漲勢興嘆。很少人預料的到多次鎔斷後漲勢來的又急又猛，不過我們今天談美股的稅務，不談股票分析(有明牌可私訊)。持有美股的朋友需要先釐清幾個重點 (1)我是不是美國的稅務居民? (2)我賺的是股利還是價差?(3)投資損失怎麼抵稅呢?

1. 我是不是美國的稅務居民?

可參考前文來判斷自己的稅務居民身分。我是不是美國的稅務居民

2.確認了自己是不是稅務居民後，又分別該怎麼報稅呢?

引用舊圖，稅務居民(左)的資本利得是應稅的，非稅務居民(右)的資本利得除了表列三項外可以免稅，包括買低賣高的股票價差，但是股利屬於FDAP收入，所以發放股利會被預扣30%的資本利得稅(因為台灣跟美國沒有租稅協定，按30%扣繳；有租稅協定的中國扣繳10%)。

舉例來說：台哥是位非美國稅務居民，150元購買微軟股票後，收到發放的股利10元，他就只會拿到7元(3元被扣去繳稅了，就是三元匯無的由來)。但近日他以200元出售微軟股票，賺了50元價差，這50元就不用繳美國資本利得稅唷(前提是非稅務居民要記得開戶時填寫W-8 BEN表)。

[例外情形]如果非稅務居民在美國當年度居住滿183天以上，其美國來源的資本利得必須繳納30%的稅，請特別注意唷。

(貼心提醒：非稅務居民的股民可以不用往下看)

川哥是位美國稅務居民，所以他領的股利，如果是合格股利，按0%-20%課稅。買低賣高的資本利得，係按美國個人稅稅率10%-37%納稅(如果長期持有一年以上有優惠稅率，見3.)。

3.股票持有超過一年有沒有稅負優惠呢?

長期持有股票可適用長期資本利得的優惠稅率。原則上持有滿一年可適用，單身如果應稅收入低於4萬美元，長期資本利得可以適用0%稅率唷。級距可參考下圖：

4.買賣股票賠錢的損失可以抵稅嗎?

可以。原則上，短期資本損失優先抵短期資本利得；長期資本損失優先抵長期資本利得。如果損失超過還可以抵$3,000(配偶各自單獨申報抵$1,500)的一般所得額。損失當年度沒有抵完可以遞延到下一年再抵。

祝所有讀者都縱橫股市發大財，不要忘記依規定報稅唷!