想成立公司有哪些手續及費用呢？成立後有哪些費用呢？要繳哪些稅呢?(111.01更新，附設立流程圖)

想成立公司，有哪些手續及費用呢?成立後有哪些費用呢？要繳哪些稅呢?公司成立之後，要繳的稅主要有分為:營業稅及營所稅。另外，若是有聘請員工，就會有勞健保、勞退需要按月繳交。營業稅是兩個月繳一次、營所稅是每年度五月份繳一次。

Q1. 申請公司手續要如何辦?

若是一人股東公司,則建議申請有限公司，判斷方式可詳設立公司或行號的差別及有限公司及股份有限公司區別 。

首先要先取名字向經濟部預查公司名稱有無重複，且要確認公司主要的營業項目有哪些，要對照到營業項目行業代碼表，這些都可請會計師幫公司查詢。若是申請公司型態的組織，還需要請執業會計師做資本額查核簽證報告，確認資本有真的匯入公司在銀行開立的籌備戶頭，才可正式申請公司登記。

申請公司登記完成後，會取得統一編號，然後必須再向國稅局辦理營業登記。負責人需親自攜帶身分證證件至國稅局簽名，完成簽名程序之後，就可請購統一發票，正式對外營業。

至於設立有限公司應備資料如下:

1. 提供三至五個公司名稱申請預查
2. 主要營業項目文字敘述
3. 負責人身份證正反面影本(正常大小)
4. 租賃合約書或房屋使用同意書，設立於台北市時，需另附建物謄本
5. 最近一期房屋稅繳稅單影本或是建物謄本
6. 銀行存摺影本(封面頁、印鑑頁及存款頁共三頁，攤平影印)
7. 銀行存款餘額證明正本一份
8. 股東名冊及各股東出資金額(有限公司只要一位個人股東就可以設立)
9. 有限公司設立流程圖

設立股份有限公司應備資料如下:

1. 提供三至五個公司名稱申請預查
2. 主要營業項目文字敘述
3. 負責人身份證正反面影本(正常大小)
4. 租賃合約書或房屋使用同意書，設立於台北市時，需另附建物謄本
5. 最近一期房屋稅繳稅單影本或是建物謄本
6. 銀行存摺影本(封面頁、印鑑頁及存款頁共三頁，攤平影印)
7. 銀行存款餘額證明正本一份
8. 股東名冊及各股東出資金額(股份有限公司至少需要兩位個人股東、或是一位法人股東)
9. 一至三位董事及一位監察人之名冊(董事或監察人可以無持股)
10. 股份有限公司設立流程圖

Q2. 申請公司有那些費用?

公司設立登記，若是資本額在400萬元以內，政府規費是一千元，預查名稱的費用是300元，另外還會有會計師資本額查核簽證費及事務所的代辦服務費。

此外若是需要申請進出口資格的公司英文名稱及成立勞健保，則可由公司自行辦理、或是委託會計師辦理。

Q3. 公司成立後每年要繳那些費用?要繳哪些稅呢?

稅目/費用	說明
營業稅	開發票金額5%
營所稅	一般申報:帳載純益20%
營業地址	(1)房屋稅:自用住宅1.2% –> 營業用3% (2)自用住宅 2/1000 –> 營業用 10/1000 (3)非營業用 –> 營業用(依水/電價表調升)
勞健保/勞退	1、雇主勞健保 (1)雇主勞保假定依最高45,800級距=3,687(非強制納保) (2)雇主健保假定依 45,800級距=2,245(*投保人數) 2、員工勞健保 (1)員工勞保假定依最高25,250級距=581 (2)員工健保假定依 25,250級距=392(*投保人數) 3、新制勞退 雇主勞保假定依最高 45,800級距= 2,748 (自願提繳) 員工勞保假定依最低25,250級距= 1,515 (強制提繳) 4、二代健保 雇主薪資股利/勞工獎金超過4個月/兼職勞工/房東房租代扣保費等，依規定辦理

一、營利事業所得稅:(公司才需要繳營所稅)

公司成立後，若有營業且有盈餘，則會有營利事業所得稅費用(以下簡稱營所稅)，自107年度起，營所稅率調整為20%。(所得額50萬元以下之中小企業，107年度為18%、108年度為19%、109年度一律為20%)。自民國109年度起，統一稅率為20%。(自99年~106年度，營所稅率為17%)，公式如下:

相關文章:營利事業所得稅Q & A

P.S.需注意的是，開立發票的行號組織(即非屬小規模之獨資、合夥)，而是依據《所得稅法》第14條規定，要將營利所得併入事業主個人的綜合所得總額，申報綜合所得稅。所以行號每年五月份還是要辦理營利事業所得稅結算申報，無須繳納營所稅，直接併入個人綜所稅之營利所得課徵綜合所得稅。

二、營業稅:

公司組織及使用發票的行號，必需每兩個月(單月1.3.5.7.9.11月)向國稅局申報營業稅，即所謂的401表，若企業為一般加值型營業人，則稅率為5%，以當期銷項稅額，扣減進項稅額後之餘額為當期應納或溢付營業稅額。

營業稅計算:

範例如下: 某公司(營業人)銷售貨物或勞務，其銷售額(當期開立發票未稅金額) 300,000 元，銷項稅額 為 15,000 元(300,000 元*0.05)，當期取得的成本費用發票為200,000元，得扣抵之進項稅額為 10,000 元，其應納稅額為 5,000 元，計算如下：

300,000 × 5 ％　＝　 15,000 元 ……………. 銷項稅額

200,000 × 5 ％　＝　 10,000 元 ……………. 進項稅額

15,000(銷項稅額)－10,000(進項稅額) ＝　 5,000 元 ……………..   應納稅額

營業稅節稅小技巧:

看了上述的計算，若想要節省營業稅，每一筆公司營業相關支出，請務必取得進項發票，也就是俗稱的「進項」，以供扣抵開出去的發票的銷項稅金。

也請注意，公司給付給個人的薪資、勞務費、個人房東的租金等，公司是替這些個人申報扣繳憑單的作為公司費用，因為個人沒有成立公司行號，無法開發票給公司，這些薪資、租金費用等就不能拿來扣抵營業稅了，但是還是可以做為公司的營業費用，計算營所稅的時候，可以當作公司的費用減除。

三、未分配盈餘稅:

自民國87年度起實施兩稅合一，公司每年若有淨利而未於明年底前全數分配給股東，及盈餘未作分配者，必須加徵5%未分配盈餘稅。(自107年度起，未分配盈餘稅率自10%降為5%、取消兩稅合一)

四、暫繳申報

所得稅法第67條規定，營利事業應於每年9月30日前應繳納暫繳稅款，暫繳稅款=前一年度結算營所稅*1/2。如果沒有使用抵減稅額的話，只要繳納稅款不用申報，甚至稅額在2,000元以下，不用繳納。

但是獨資、合夥及小規模之行號，不需要暫繳申報。

五、勞健保勞退

請詳 勞健保規定介紹

Q4. 如公司沒有營業收入，每年仍要繳那些費用?

即使公司暫時尚未產生收入，只要沒有申請暫時停業，還是需要每兩個月申報營業稅，才能維持公司的登記資格。若申請暫停營業，則可以不用做每兩個月一期的營業稅申報，但是公司在停業中不能開立發票及有營業行為。

暫時停業中之公司，每年度還是需要進行營利事業所得稅結算申報，及各類所得扣繳申報，例如租金、薪資、勞務費，以及二代健保補充保費申報，即使公司並無任何收入及費用，也必須比照營業中之公司，每年度向國稅局進行結算申報，以確認該公司仍舊存續中。

建議公司若有暫停營業之計畫，可先辦理停業，最多可暫停一年，一年之後可以再申請續停一年。也可省下每兩個月申報營業稅之程序，但是維持公司主體的存在，日後需要再營業時也不用再花一筆錢設立新的公司。

Q5. 公司每年度有賺錢時，需要繳那些稅?

公司若每年結算後，收入扣掉所有的成本、費用後，若有稅前淨利(有賺錢)，需要繳納:

1.營利事業所得稅(簡稱營所稅)，如Q3.一、所示。

2.公司的稅後的淨利分配給股東時，股東會有股利所得併入個人綜所稅課稅。

自民國87年實施兩稅合一後，所繳的營所稅可扣抵股東個人綜合所得稅應繳稅款，等於實質免營所稅了。但自104年1月1日起，公司所繳納之營所稅，扣抵率從100%變為50%，故股東之實質稅負會增加，相關規定可詳財政健全方案。但自107年度起，實施股利所得課稅新制，取消兩稅合一股東可扣抵稅額，改為(1)8.5%、每一申報戶上限8萬元合併計稅，或是(2)28%股利所得單一稅率分離課稅，二種方案擇一供民眾選擇。(存股族如何報稅、股利所得課稅新制、股利所得課稅2擇1)

Q6. 每年報所得稅時，是否要將公司收入和個人薪資所得合在一起申報?這樣會擔心所得稅率會很高。

個人綜所稅有包含薪資所得及營利所得(即股利收入)等，須加總後一併申報計稅。自107年度起，兩稅合一取消，股利所得之可扣抵稅額取消，改為二擇一制。

個人綜所稅稅率為多少，要先試算股東個人綜所稅的稅率是多少，再選擇用哪一種方案申報繳稅最有利。範例可詳此篇介紹。若是公司股東之個人總收入不高，則股東分年領取股利較有利，還可以享受退稅。相反而言，若是股東個人的總收入高，則將公司股利分配給股東就比較不利了。但是若不將盈餘分配給股東，公司會被課徵5%未分配盈餘稅(自107年度起)，所以到底應不應該分配盈餘，還須請會計師依據每位股東的每年所得及公司經營狀況試算之後，才能給予建議。

財政部綜所稅稅率表

Q7.我還在上班、一邊兼職創業嗎?可以擔任負責人嗎?兼職創業有什麼要注意的地方?

現在斜槓世代當道，很多上班族紛紛投入了下班後兼職接案的行列。常常有人擔心堅持會被公司發現，大家首先要確認，公司有沒有競業禁止、或是營業秘密的員工守則?如果沒有違反公司規定的話、也沒有利害關係、也不是公務員的話，你是可以設立自己的公司，開始兼職創業的。

不過若兼職以後，若有聘僱員工，就必須遵守勞基法的規定，給予最低工資。

而且只要開始有收入，有產生收入，就必須要申報個人綜所的薪資收入(超過86,501元須被扣繳5%)或是勞務費收入(超過20000元，需被扣繳10%)。

所以結論: 如果個人年收入超過100萬元，就建議創業者設立公司，可以節省稅負。因為個人綜所稅最高40%，而公司的營利事業所得稅稅率一率為20%。(詳Q3.)

Q8.我現在公司規模很小，營業稅申報可以自己做嗎?

有規模公司例如上市櫃公司，會有自己的財務部門，處理例行帳務及報稅等事宜，再請會計師做簽證。

而一般中小企業，因為帳務處理繁雜、公司未能聘請專業會計主管來處理報稅，且稅法時常有變動而公司同仁可能跟不上進修的腳步，最省錢省力的方式，就是將營業稅申報等等這個帳務工作委外給專業的會計師處理。

公司剛成立，如果一切都還未上軌道，創業者往往會將時間投入在業務及產品的開發上面。這時候如果在經營公司的同時，還要花時間去整理發票、收據、記帳、研究報稅軟體、跑國稅局等等的雜項事務，是非常不符合時間成本的，所以還是建議公司老闆，一開始就將您的新公司交由專業的會計師事務所，來為您解決稅務申報這件重要的例行事務，這樣企業老闆就可以專心拚事業。一年中要報的稅，請參照Q3.

將帳務外包還有一個好處，就是避免了漏報的風險，常常有公司一忙起來，就忘了每兩個月都要申報營業稅、1月份要報扣繳、5月份要報營所稅、9月要繳暫繳、被罰款嚴重還會被停業，賠了商譽，得不償失。

Q9.會計師給中小企業的節稅建議

1.善用租稅優惠，例如 虧損年度可以採用會計師稅務簽證。

可適用前十年盈虧互抵，平衡資金成本、減輕稅務負擔。

2.選擇適合自己公司及產業的營所稅申報方式。(建議諮詢會計師)

3.把憑證蒐集好，交易流程詳實記錄。(建議委託會計師處理)

4.每一筆交易，發票一定要開出去。節稅要從誠實開立發票開始。

5.管錢不管帳、管帳不管錢。一開始就把內控做好。

建議公司要為公司經營設置一個防火牆。內部控制不管是大公司、小公司都非常需要。不要讓一個人從頭到尾全權負責一件事情，就是最基本內部控制制度。

如果公司剛開始營業，通常都無法聘僱專職的會計(管帳)及另外一位專職的財務人員(管錢)。

這時候如果為了省錢，公司自行雇用「一位」會計人員，又要記帳、又負責稅務的申報、又管公司的錢，是很危險的，老闆也常常在外面衝業務，無暇稽核內部會計人員有做了什麼事情、帳跟錢對得起來嗎。(可參神鬼女會計)

6.時時更新法令，以免被罰

俗話說，不要用明朝的劍斬清朝的官。術業有專攻、又逢少子化的年代，一個公司要找到專職、懂稅法有懂會計、又願意做其他工作內容的會計人員，實屬不易。而會計師事務所有專門的處理會計記帳報稅事宜，經過專業訓練的人員為貴公司服務，讓老闆每天只要負責衝業務、晚上睡得著，不用擔心因為沒有留意到稅法的變動、而被罰。或是因為會計人員異動，造成申報工作的錯誤或是中斷。