外汇贷款是我国银行利用筹集的外汇资金对国内企业发放的贷款。是专营外汇业务的中国银行的一项重要业务。贷款对象是能够创造外汇收入,有偿还能力,并具备贷款条件的企业。贷款一般用于生产出口商品的企业进行技术改造,以增强出口创汇能力。贷款条件是: (1) 贷款项目必须花钱少,收效大,创汇高,还款快及经济效益好;(2) 借款单位须有可靠的外汇来源和定期还本付息的能力;(3) 国内配套项目落实;(4) 项目必须纳入国家计划。 [1]
- 中文名
- 外汇贷款
- 外文名
- Foreign Exchange Loans
- 相 关
- 银行
- 领 域
- 金融
1.借外汇还外汇;
4.借款单位必须有外汇收入或其他外汇来源;
5.政策性强,涉及面广,工作要求高。
(二)按融资的目的分
1.对外贸易贷款
2.出口信贷
2.转贷款
3.项目贷款
4.金融信贷和其他
(四)按贷款组织的方式分
1.银团贷款
2.联合贷款
联合贷款是指两家或两家以上银行共同对某一客户或某一项目进行贷款,但各家银行分签贷款合同,分别谈判贷款条件。
3.单一银行贷款
1.短期贷款
短期贷款,是1年以内(含1年)的贷款。
2.中长期贷款
中长期贷款,是1年以上的外汇贷款。
(一)外汇贷款发放的对象
(5)借款人申请外汇贷款须提供贷款人认可的相关资料。
外汇贷款周转期是指从用汇开始至结清还汇时的时间。
外汇贷款周转期的计算公式为:
外汇贷款周转期= (考核期外汇贷款平均余额×考核期天数 /考核期外汇贷款累积发放额) ×100%
外汇贷款周转期,反映一定时期内银行外汇贷款的周转速度。外汇贷款周转期越短,表明外汇贷款周转速度快;反之,则表明外汇贷款周转速度慢。
例如,某行一年累计发放外汇贷款240万美元,年乎均外汇贷款余额19.2万美元,其外汇贷款周转期为:
外汇贷款周转期= (19.2×365(天)/240)×100% [3]
(一)外汇贷款利率
(二)外汇贷款期限
2,周转性流动资金贷款,一般期限不超过1年(可含1年)。
5.国家重点项目贷款期限,一般不超过5年,个别特殊项目最长不超过7年。对外商投资企业的贷款,不得超过其营业执照限定的经营期结束前1年。 [4]
第三,外汇贷款的迅猛增长正在使中国的银行业积聚新的金融风险。
贷款“三查”是指贷前调查、贷时审查和贷后检查。贷前调查是指贷款发放前银行对贷款申请人基本情况的调查,并对其是否符合贷款条件和可发放的贷款额度做出初步判断;调查的重点主要包括申请人资信状况、经营情况、申请贷款用途的合规性和合法性、贷款担保情况等。贷时审查是指审查人员对调查人员提供的资料进行核实、评定,复测贷款风险度,提出审核意见,按规定履行审批手续。贷后检查是指贷款发放后,贷款人对借款人执行借款合同情况及借款人的经营情况进行追踪调查和检查。如果发现借款人未按规定用途使用贷款等造成贷款风险加大的情形,可提前回收贷款或采取相关保全措施。 [5]
通过实施贷款“三查”,有利于贷款人较为全面地了解和掌握借款人经营状况以及贷款的风险情况,及时发现风险隐患,采取相应风险防范和控制措施,保障银行信贷资金安全。同时,贷款“三查”制度执行情况,也是在贷款出现风险后,对相关责任人员进行责任追究或免责的重要依据。
为保证落实署审电字(1992)1号《关于对金融机构贷款合规性审计意见》,特制定本实施方案:
一、审计的目的
二、审计的对象与范围
三、审计的重点
(三)执行银行内部信贷管理与控制制度情况。主要对执行审批制度和贷款“三查”制度的情况进行审计。
在上述审计重点中应抓住:
2.属于银行主观原因所形成的挤占挪用粮油棉收购贷款数额及用途;
3.银行违规发放给各类公司的贷款及用途;
4.金融机构自办的信托投资公司、信托部、房地产公司发放的违规贷款及其用于本系统和本单位搞基本建设、购置固定资产的贷款。
四、审计的步骤与方法
第一阶段:审计贷款管理与内部控制制度的建立、健全和执行情况。
第一步:检查贷款管理与内部控制制度的建制情况。
检查是否建立健全了信贷人员岗位责任制度、贷款审批制度、贷款“三查”制度和有关对贷款业务的会计核算制度,以及对上述制度执行情况进行稽核检查与考核的制度。
第二步:核查贷款帐、据的完整性、准确性和真实性。
1.检查发放的贷款是否都有合同和借款借据;两者内容和借款用途是否一致;借据中的日期、期限、利率和用途等内容是否齐全;借据的审批手续是否合规和完整。
2.按照不同的贷款种类和利率核实贷款帐、据是否相符。
3.在核实帐、据相符的基础上,进一步核实贷款的真实性。这项工作主要从抓银企之间的贷款对帐入手。如银行有“教育、清理、整顿”过程中,已对过帐的,可在这次对帐的基础上核实;如未对过帐的,则应通过对帐来核实贷款的真实性。
第三步:核查贷款“三查”制度的执行情况
1.通过抽审一定量贷款来检查“三查”制度执行情况。如何确定一定量的贷款,既可按时间划分,如抽审一年中某一季度或某一月份发放的贷款;也可按贷款种类划分,如抽审半年或一年内发放的工业流动资金贷款或其他流动资金贷款。
第三阶段:审计贷款的合规性。
在方法上,以跟踪审计为主。在对贷款真实性审计的基础上,深入借款户查证核实银行贷款的管理与发放是否合规。
第一步:对对不上帐的贷款,深入借款户逐笔查证落实;
第二步:对已对上帐和帐、据相符的贷款,进行重点抽查。
(一)逐笔查清逾期呆滞两年以上贷款的形成原因;
(二)逐笔查清超规定多次展期的贷款形成原因;
(三)按照流动资金和信托类及其他类贷款的不同贷款种类(如工业、乡镇企业、信托、房地产开发贷款等)各抽查10个左右贷款户,核实是否存在用流动资金贷款或拆借资金发放给企业用于固定资产投资项目或技术改造项目;
月 份 | 当月(单位:亿美元) | 同比增长(%) | 环比增长(%) | 累计(单位:亿美元) |
---|---|---|---|---|
2012年04月份 [3] | 15.00 | -80.00 | -90.00 | 5610.00 |
2012年03月份 | 150.00 | 145.90 | 78.57 | 5595.00 |
2012年02月份 | 84.00 | 68.00 | 465.22 | 5445.00 |
2012年01月份 | -23.00 | -117.69 | -130.67 | 5361.00 |
2011年12月份 | 75.00 | -54.27 | 837.50 | 5387.00 |
2011年11月份 | 8.00 | -90.48 | -87.69 | 5312.00 |
2011年10月份 | 65.00 | 10.17 | -59.63 | 5304.00 |
2011年09月份 | 161.00 | 20.15 | 172.88 | 5239.00 |
2011年08月份 | 59.00 | 84.38 | 5800.00 | 5078.00 |
2011年07月份 | 1.00 | 1.79 | -98.51 | 5020.00 |
2011年06月份 | 67.00 | 2300.33 | -48.46 | 5018.00 |
2011年05月份 | 130.00 | 1028.57 | 73.33 | 4980.00 |
2011年04月份 | 75.00 | 44.23 | 22.95 | 4850.00 |
2011年03月份 | 61.00 | -39.60 | 22.00 | 4775.00 |
2011年02月份 | 50.00 | -48.45 | -61.54 | 4714.00 |
2011年01月份 | 130.00 | 38.30 | -20.73 | 4664.00 |
2010年12月份 | 164.00 | 343.24 | 95.23 | 4534.00 |
2010年11月份 | 84.00 | -49.40 | 42.37 | 4370.00 |
2010年10月份 | 59.00 | -63.78 | -55.97 | 4286.00 |
2010年09月份 | 134.00 | -24.26 | 418.75 | 4227.00 |
2010年08月份 | 32.00 | -83.37 | 136.36 | 4093.00 |
2010年07月份 | -56.00 | -150.86 | -1866.66 | 4061.00 |
2010年06月份 | -3.00 | -100.80 | 78.57 | 4117.00 |
2010年05月份 | -14.00 | -109.06 | -126.92 | 4120.00 |
2010年04月份 | 52.00 | -31.17 | -48.51 | 4142.80 |
2010年03月份 | 101.00 | 136.98 | 4.12 | 4090.80 |
2010年02月份 | 97.00 | 330.40 | 3.19 | 3989.80 |
2010年01月份 | 94.00 | 215.00 | 255.00 | 3892.80 |
2009年12月份 | 37.00 | 178.84 | -77.71 | 3798.80 |
2009年11月份 | 166.00 | -266.13 | 1.90 | 3762.34 |
2009年10月份 | 162.90 | -249.93 | -7.93 | 3596.34 |
2009年09月份 | 176.93 | -804.90 | -8.05 | 3433.44 |
2009年08月份 | 192.41 | -747.85 | 74.76 | 3256.51 |
2009年07月份 | 110.10 | -1833.86 | -70.41 | 3064.10 |
2009年06月份 | 372.03 | 2553.57 | 140.86 | 2954.00 |
2009年05月份 | 154.46 | 414.18 | 104.45 | 2581.97 |
2009年04月份 | 75.55 | 253.86 | 77.26 | 2427.51 |
2009年03月份 | 42.62 | -58.87 | -201.24 | 2351.96 |
2009年02月份 | -42.10 | -119.40 | -50.63 | 2309.34 |
2009年01月份 | -85.27 | -150.37 | 81.70 | 2351.44 |
2008年12月份 | -46.93 | -623.77 | -53.03 | 2436.71 |
2008年11月份 | -99.92 | -241.35 | -8.03 | 2483.64 |
2008年10月份 | -108.65 | -277.94 | 332.87 | 2583.56 |
2008年09月份 | -25.10 | -129.18 | -15.49 | 2692.21 |
2008年08月份 | -29.70 | -138.48 | 367.72 | 2717.31 |
2008年07月份 | -6.35 | -115.22 | -145.29 | 2747.01 |
2008年06月份 | 14.02 | -84.35 | -53.33 | 2753.36 |
2008年05月份 | 30.04 | -13.15 | 40.70 | 2739.34 |
2008年04月份 | 21.35 | 39.82 | -79.40 | 2709.30 |
2008年03月份 | 103.62 | 279.28 | -52.25 | 2687.95 |
2008年02月份 | 217.02 | 754.75 | 28.20 | 2584.33 |
[3] [6]