日本稅務方面最近有重磅消息，很多賣家相信已經聽到風聲了。

根據日本國稅廳新政，從2023年10月1日起，，日本消費稅 (Japanese consumption tax，JCT) 制度迎來新規，將啟動“合格發票留存系統”作為消費稅購置稅額的扣除方式。

日本消費稅（JCT）

日本消費稅相當于國內增值稅，也類似我們常說的VAT。

2019年10月1日起，日本消費稅稅率由8%增至10%。

標準稅率：10%（其中國家消費稅7.8%，地方消費稅2.2%）

低稅率：8%（食品供應或報紙，跨境賣家不涉及）

根據日本國稅廳規定，所有日本境內交易皆屬于日本消費稅的征收范圍。而海外交易則不在征收范圍之內。

海外交易的判斷標準為，交易發生時，交易物品是否在日本境內。顯然，在跨境電商領域，FBA發貨及海外倉儲發貨都屬于消費稅征收范圍。

同時，未達到一定銷售額的境內及海外企業可享有免稅福利

在日本，出于對中小企業的扶持，年銷售在1000萬日元以下的企業，可以免于消費稅申報，此類免稅企業雖然不用申報消費稅，但亦不可對進項消費稅進行抵扣。

企業一旦超過免稅企業的銷售閾值，在日本需要強制對消費稅進行注冊和申報，該銷售閾值同樣適用于在日本有銷售的海外企業。具體規定如下：

基準期間銷售額：以企業財年為區間的前年銷售額超過1000萬日元，需要承擔消費稅納稅義務

特殊期間銷售額超額：企業前年銷售額未超1000萬日元，但上一個財年前6個月銷售額超1000萬日元，需要承擔消費稅納稅義務

企業注冊資本超過1000萬日元，需要承擔消費稅納稅義務

按照這種情況來看，此前多數跨境賣家面臨的情況是，雖然在消費稅的征收范圍內，但是大部分賣家卻可以享有免稅福利。

日本新政規定，只有“合格的開票人”才能開具合格的發票。要想成為合格的開票人，需要向稅務局提交"合格開票人登記申請表"，進行JCT注冊。也就是說，只要想開具合格發票，無論該該企業之前是否屬于免消費稅申報企業，都需要進行JCT注冊。

當然，符合免稅要求的跨境賣家，可以自愿選擇是否進行JCT注冊。若不注冊的話，賣家無法提供發票，買家無法憑借發票申請相應的稅務抵扣。在產品選擇上，買家會更傾向選擇能夠開具發票的商家，到時候會直接影響賣家的銷售業績。

按照目前的形式看來，即使賣家們注冊了JCT，也不一定能達到消費稅的征收閾值，所以可以先行注冊起來，獲取開票資格。這樣既能向買家提供發票，爭取更多銷售機會，同時還有機會在清關時合規抵扣采購進項發票。

如何申報JCT？

目前有兩種方法：

1. 簡易申報

年銷售額在5000萬日元以下的企業，可以委托財務代理申請簡易申報。

不含稅銷售額*10% -基礎稅金*抵扣系數（零售業為80%）=應付稅金

2. 一般申報

不含稅銷售額*10%-采購額*10%=應付稅金

（申報時間一般為年報）

申報資料如下：

注冊信息收集表

企業營業執照和法人ID

亞易建議

賣家們可以盡早進行JCT注冊，以獲取開票資格。按照目前的形式，日本后續還可能出台更多的稅務合規方案，而買家毫無疑問會更傾向于在能提供正規發票的商家購物。目前距離新規實行還有一段時間，搶占先機。

資料來源 ~ 亚易知识产权