【填報稅表懶人包】網上「稅務易」報稅及實體報稅表教學
稅局宣佈,2022/23年度合共派發了240萬份報稅表。如果大家使用實體報稅表報稅,就需要於報稅表發出日期1個月(6月)內交回;而如果大家過去已使用/即將轉用「稅務易」網上報稅,則可再延期一個月遞交(即7月交回)。
逾期報稅有甚麼後果?
根據指引,遲交報稅表一經發現,將會被罰款或被檢控。同時,上述提到的免稅額及扣稅項目,亦有機會因未有準時報稅而未能獲得申索。如果大家有機會未能準時報稅,建議可經書面形式向稅務局申請延期呈交。
如何填寫實體報稅表?
以下爲大家簡述實體報稅表填寫及「稅務易」網上報稅方法:
個別人士報稅表(BIR60)内一共分爲 12 部分,需要花時間填寫的部分主要是:個人資料(第1部)、薪金收入詳情(第4部)、扣稅項目(第9、10部)及免稅額(第11部)等。而如果大家持有物業或獨資公司,就分別需要填寫第3部、第5部。
延伸閲讀:Freelancer 如何交稅?自僱人士報稅全攻略
至於稍早前預算案所建議的「住宅租金扣除」,亦在第10A部供合資格租樓人士填寫,屆時建議法例獲通過後將可直接實施並反映在2022/23年度暫繳薪俸稅中。住宅租金扣稅資訊詳見下文:【租樓報稅】住宅租金扣稅+計算方法懶人包
如果大家想要報稅表上每一部分的填寫樣本,可從參考稅局所提供的最新報稅表填寫樣本,樣本内更附有注意事項細節,方便使用實體報稅表的納稅人參考填寫。
交回實體報稅表
大家完成填寫報稅表後,可直接使用稅局附上之回郵信封提交報稅表,大家只需要貼妥郵費、安排郵寄即可。當然,過去亦有見納稅人會選擇親身提交報稅表至灣仔稅務大樓,惟疫情下不同政府大樓所提供的服務或設施均有個別防疫安排,故建議大家可多預留時間以郵寄方式提交。
網上報稅「稅務易」教學
除了實體報稅表填寫,大家亦可考慮使用「稅務易」網上報稅。網上提交報稅表,除了可以延長多一個月時間報稅外,更可省卻過去每年在實體報稅表上的入息計算及繁瑣剔選項目,網上報稅只需要核對薪金資料及更新該年度的扣稅項目,即可馬上提交完成報稅。 如果大家正打算轉用網上報稅,就需要先登記開立「稅務易」賬戶:
「稅務易」開戶流程
- 前往「稅務易」網站,點擊「申請稅務易通行密碼」
- 輸入身份證號碼及稅務編號(報稅表上10位數字)
- 提交上述兩項資料後,稅局將會在2個工作天内將賬戶啓動密碼郵寄至登記人的通訊地址
- 收到紙本啓動密碼後,大家就可返回「稅務易」網站,點擊「登入」
- 按頁面指示輸入稅務編號及啓動密碼登入
- 閲讀有關條款點擊「繼續」進入下一步,按系統指示重新設定稅務編號及通行密碼(方便日後登入)
- 點擊繼續後,按系統指示輸入密碼提示、通訊資料,以及日後電子收取報稅文件的偏好設定
- 點擊繼續後,即可核對已輸入資料是否正確。如無問題即可點擊確認完成
- 隨後,大家登入「稅務易」賬戶後即可在「稅務狀況」位置,查閲待提交的報稅表、評稅結果、及繳稅通知
網上填寫及遞交電子報稅表步驟
- 大家登入「稅務易」後,即可點擊「稅務狀況」
- 「稅務狀況」頁面下,會自動顯示待填寫之報稅表數目,大家點擊「檢視」即可
- 頁面會列出「尚未提交的報稅表」資料,大家點擊「報稅」即可開始填寫網上報稅表
- 隨後,系統會列出一系列填寫前指南及須知,大家點擊「繼續」即可進入下一步。頁面會來到以下選單,大家只需要剔選適用部分即可(如下圖)
- 隨後,系統就會根據已剔選之部分逐一提供填寫,大家每頁填寫後即可點擊「儲存」或「繼續」下頁部分。而薪俸稅部分,系統亦會自動按僱主所提供之資料自動填寫有關項目,大家記得核對數目内容是否正確。
- 完成填寫所選部分(包括扣稅及免稅額)後,核對清楚後即可提交完成報稅!
報稅常見問題
每人有多少免稅額?
2022/23課稅年度免稅額
基本免稅額 | HKD 132,000 |
已婚人士免稅額 | HKD 264,000 |
出生年度的子女免稅額(每名) | HKD 130,000 |
子女免稅額(每名) | HKD 130,000 |
供養兄弟姐妹免稅額(每名) | HKD 37,500 |
供養父母及供養祖父母/外祖父母免稅額(每名) | |
60歲或以上;或未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 | HKD 50,000 |
55歲或以上(但未滿60歲) | HKD 25,000 |
供養父母及供養祖父母/外祖父母額外免稅額(每名) | |
60歲或以上;或未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 | HKD 50,000 |
55歲或以上(但未滿60歲) | HKD 25,000 |
單親免稅額 | HKD 132,000 |
傷殘人士免稅額 | HKD 75,000 |
傷殘受養人免稅額(每名) | HKD 75,000 |
可扣稅項目有哪些?
除了上述免稅額,納稅人另外更可申索其他稅項扣除項目。以下為2022/23年度扣稅項目類別及最高限額:
| 最高限額 |
個人進修開支 | HKD 100,000 |
長者住宿照顧開支 | HKD 100,000 |
居所貸款利息 | HKD 100,000 |
向認可退休計劃支付的強制性供款 | HKD 18,000 |
根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費 (每名受保人計算) | HKD 8,000 |
合資格年金保費及可扣税強積金自願性供款 | HKD 60,000 |
住宅租金扣稅 | HKD 100,000 |
認可慈善捐款 | 應評稅入息/利潤之 35% |
沒有收到報稅表是否不用報稅?
首年工作的人士,大多在工作滿一年後,才會收到提交報稅表的通知;如果工作超過一年仍未收到,有機會是由於僱員入職的時間不同,令到僱主提交報稅表時間並非符合正常的報稅時間所致。一般而言,在僱主為員工填妥並遞交報稅通知後,員工會在5個月內收到報稅表。
如果納稅人仍未收到報稅表,須致電1878022向稅局查詢,或到灣仔稅務大樓1樓中央詢問處索取報稅表複本。而如果大家過去已由實體報稅轉用網上報稅,則可登入「税務易」帳戶並在「税務易」帳戶內的「税務狀況」部份查詢是否有尚有未提交的報税表記錄。
如果想參考個人入息稅報稅、交稅等資料,可以參閱以下文章:
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