慎重設立控股公司，才能達成節稅目標！＠尚未設定

2003-08-18 16:16:49| 人氣25,723| 回應1 | 上一篇 | 下一篇

慎重設立控股公司，才能達成節稅目標！

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有些人因為信任朋友或同事的建議，設立控股公司作為節稅工具，卻從來不曾費心去瞭解控股公司的節稅作用何在，當同事或朋友不能再提供協助，而接手的人又不十分瞭解應如何運作，反而因為操作錯誤而繳稅，與當初設立的目標大相逕庭。所以，我們宜從設立控股公司的節稅特點探討：
1、延遲繳稅：兩稅合一施行後，公司取得國內被投資公司分派之股利，不必計入所得額課稅，所以，個人取得股利所得須於當年度列報課稅，若經由投資公司取得股利，當年度即不必課徵25%營利事業所得稅，可累積為未分配盈餘，延緩到次年度再分配給個人股東時才申報課稅。
2、選擇有利時點分配：在兩稅合一之下，控股公司取得之股利所累積之盈餘，若未於當年度分配，僅需加徵10%營利事業所得稅，即可長期保留不需分配，加徵後有效稅率約為32.75%，相對個人最高稅率40%，仍然較低；所以，若股東當年度個人所得較高，對於控股公司之盈餘可選擇加徵10%稅額不分配，而規劃在個人所得較低的年度分配。
3、持股及營運成本費用：例如借款利息、顧問費用等持有股票及相關營運費用，個人在申報綜合所得稅時不能減除；投資公司則可認列以減少當年度盈餘，從而減少應加徵10%之營利事業所得稅。
在瞭解控股公司的節稅特點之後，我們歸納以下基本操作原則供參考：
1、若只持有股票，可設立專業投資公司作為控股公司；若還要持有其他資產，則應設立一般公司轉投資，以免營業項目受限制。
2、若控股公司的股權須移轉，則宜設立股份有限公司，以便發行股票，可享證券交易所得免稅之優點。
3、長期持有的股票由控股公司持有，計劃要買賣的股票由個人持有，避免將免稅之證券交易所得轉為應稅之未分配盈餘。
此外控股公司除節稅之運用，尚可作為家族控制財產、世代間財產移轉等用途，所以，不論在規劃階段或運作階段，都應詳細斟酌，才能獲得最佳效果。

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