香港企业职员的薪金个人所得税如何计算？
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香港的个人所得税一般指薪俸税，其按照课税年度的实际收入进行征收。如果你的收入不超过你可以享有的免税额，那么你无需缴纳薪俸税，反之，则需要缴纳。
在香港，大部分因擔任職位、受僱工作或收取退休金而獲得入息的人士，均須繳納薪俸税。
1、课税年度
香港薪俸税为年度报税，课税年度为每年的4月1日至下一年的3月31日的12个月【如2022年4月1日——2023年3月31日】。
一般香港税局会在每年的4月或者8月下发薪俸税税表，同时，税务局通常会给你1个月的时间填写报税表，因此在收到薪俸税税表后需要在一个月内填制报税表，并递交至香港税局进行税务申报工作。
2、薪俸税免税额
如你需要缴纳薪俸税， 可享受基本免税额（13.2万港币）。同时，你还可以根据《税务条例》申请其他的免税额，以减少应课税的入息总额。这些免税额包括：
- 已婚人士免税额
- 子女免税额
- 供养兄弟姊妹免税额
- 供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额
- 单亲免税额
- 伤残受养人免税额
- 伤残人士免税额
3、薪俸税扣除项
在計算薪俸税或個人入息課税時，除各類免税額外，你亦可申索其他的税項扣除。本文解釋税項扣除的定義、各類可供選擇的税項扣除，以及須要保留證明文件的期限。
在计算薪俸税时，除了有各类免税额之外，还有相关可扣除的项目，包括：
- 支出及开支
- 个人进修开支
- 认可慈善捐款
- 认可退休计划的强制性供款
- 可扣税强积金自愿性供款
- 合资格年金报废
- 住宅租金税项扣除
- 居所贷款利息
- 长者住宿照顾开支
- 未获取物业出租收入而支付的利息
- ...
4、薪俸税的税率
个人所需缴纳的薪俸税需分别以两种不同的税率进行计算，计算后取较低的税款进行缴纳。
- 累进税率
以“应课税入息实额”就累进税率进行计算应缴纳的薪俸税税额
应课税入息实额 = 入息总额 - 扣除总额 - 免税总额
2. 标准税率
以“总入息净额”就标准税率进行计算应缴纳的薪俸税税额
总入息净额=入息总额 - 扣除总额
例子（薪俸税的计算）：
如，在港工作的张三先生其2022/23年度【2022年4月1日——20223年3月31日】入息总额为38.4万港币（$32,000 x 12），支出香港會計師公會年費2450港币，強積金強制性供款18000港币，其2022/23年度需缴纳的税金计算如下：
- 累进税率
2. 标准税率
| 张三的入息总额 ($32,000 x 12) | 384,000 |
| 減： 香港會計師公會年費 | 2,450 |
| 減： 強積金強制性供款 | 18,000 |
| 总入息净额 | 363,550 |
| 以标准税率计算应缴的总税款（税款宽免前） | 363,550 x 15% = 54,532 |
| 税款宽免额 | 6,000 |
| 你 應 繳 的 總 税 款 (税 款 寬 免 後) | 48,532 |
可以看出，以累进税率进行计算所需缴纳的税金要比以标准税率计算的要更低，因此直接以累进税率计算的应缴税款进行申报缴纳即可。
如有疑问欢迎一起沟通探讨~
香港没有"个人所得税"的讲法，企业职员拿月俸，交的是Salaries Tax. 其实去香港政府IRD网站上就能找到salaries tax的计算方法：
Salaries Tax payable is calculated at progressive rates on your net chargeable income or at standard rate on your net income, whichever is lower.
Net Chargeable Income = Total Income - Deductions - Allowances
Net Income = Total Income - Deductions
A year of assessment runs from 1 April to 31 March of the following year.
Provisional Salaries Tax for a year is usually based on the income less the allowances of the preceding year.
可以看出，税收数量是以Net chargeable income (NCI) 乘以progressive rate（见下表），或者Net income乘以standard rate (15%)得出的，两者取较低的那一个。
Year of Assessment 2008/09 to 2013/14
Net chargeable Income Tax Rate
On the First $40,000 2%
On the Next $40,000 7%
On the Next $40,000 12%
Remainder 17%
其中，NCI的算法从公式中可以看出，由总收入（Total Income）扣除各种减税项（Deduction）和补贴项(Allowance)得到。
总收入不止是每月拿到的现金薪水，还包括各种形式的员工福利：红利、津贴、交通补贴、房补等等。
Deduction是指有些钱可以不用交税，算NCI的时候可以扣除。比如直接由工作产生的花费、捐给慈善机构的现金款项、某些与工作相关的职业机构的年费（CPA，CFA等等）、强基金等。
Allowance是各种补贴，如果有小孩、60岁以上的老人、身患残疾的亲人（父母、祖父母、兄弟姐妹），都有相应的补贴，可以少缴税。
大学的时候花了一个学期学香港的税收体系，在这里无法详细呈现，不过什么款项要缴税，什么款项不用缴税，这些在官网上都有非常详细的说明，有兴趣可以自己去查。
再提一句，香港“避税天堂”的称号不是徒有虚名，从上面的公式可以看到，salaries tax 15%封顶，比起欧美和大陆动辄30%，40%的税率实在是非常吸引人。