退休领取企业年金如何扣税?
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类似于我们拿工资一样,企业年金领取也会要缴税。缴纳的时候不需要缴税,领取的时候需要缴税,具体规定如下:
1)按月领取的,适用月度税率表计算纳税;
2)按季领取的,平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税;
3)按年领取的,适用综合所得税率表计算纳税。
个人因出境定居而一次性领取的年金,或者个人死亡后,其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额,适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的,适用月度税率表计算纳税。
具体领取形式:
a)按月领取、按季度领取或者无特殊原因一次性取出来,适用月度税率表计算纳税
举例,每个月职业年金1500元,缴税1500*3%=45元
b)按年领取、定居或者继承一次性取出来,适用综合所得税率表计算纳税。
举例:老张出国定居,企业年金25万,一次性取出来,缴税为250000x20%-16920=33080元,缴税还是挺多的。
如果无特殊原因,就想一次性取出来,缴税按月度税表计算,缴税为250000x45%-15160=97340元。这种方式缴税更加恐怖。
具体可参考官网文件:个人领取企业年金、职业年金待遇,如何计税?
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企业年金要交的税款,一般来说,分三种情况:正常退休按月领取、正常退休一次性领取、出国或身故领取。
正常退休按月领取和正常退休一次性领取适用月度税率表计算纳税;出国或身故领取适用综合税率表计算纳税。
来看一下不同方式领取,税款是多少:
①正常退休按月领取,适用月度税率表计算纳税
老王60岁退休了,企业年金余额36万,他决定按照每月3000块来提取。
月交税款 = 应纳税额 × 税率 - 速算扣除数 = 3000 × 3% = 90元
假设36万年金余额,一共领取了120个月(不考虑账户增值),合计交税 10800元。
②正常退休一次性领取,适用月度税率表计算纳税
老王60岁退休,企业年金余额36万,他打算把企业年金一次性拿出来。
税款 = 应纳税额 × 税率 - 速算扣除数 = 360000 × 45% - 15160 = 146840元
③出国或身故领取,适用于综合所得税率表计算纳税
小刘打算出国移民定居了,临走前决定结清企业年金账户余额,里面还有36万。
税款 = 应纳税额 × 税率 - 速算扣除数 = 360000 × 25% - 31920 = 58080元
以上三种上交的税款总额分别为1.08万、14.68万、5.81万,可以看出:
退休以后按月领取企业年金,从税务上负担是最轻的;选择一次性领取,出国或者身故原因的缴税额比正常退休的要轻太多。所以,正常退休不要一次性提取企业年金,非常不划算。
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