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報稅2021】年薪幾多要交稅? 即睇14大常見問題!

想知年薪幾多要交稅? Bowtie綜合14個常見問題,馬上閱讀此文!希望可幫助因稅單感到苦惱的你,特別是Fresh Grad 或首次報稅的人慳稅、慳時間!
作者 Bowtie 團隊
日期 2020-06-01
更新 2021-05-06
目錄
2019/20年報稅表於6月發出每年報稅交稅時間表14大報稅常見問題(FAQs)
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2019/20年報稅表於6月發出

參考過往經驗,稅務局一般會在每年5月的第一個工作天左右,陸續寄送報稅表給納稅人。鑒於2020年出現新型冠狀病毒肺炎疫情,根據稅務局,部門由該年6月1日起才向約277萬人發出「個別人士報稅表」,較以往稍遲。

如果你是首次繳稅人士,由於稅務局需要先為你設立新檔案才可寄報稅表,所以沒有固定寄發日期,但一般都會在收到下列文件後5個月內發出報稅表:

  1. 你的僱主填報之IR56E表格;
  2. 或你給稅局局長有關須繳納薪俸稅的通知。

如果你已經投保了自願醫保,報稅時記得申請扣稅呀!

每年報稅交稅時間表

交稅報稅時間表
常見問題
1.年薪幾多先要交稅?

稅項是以課稅年度 (即每年的4月1日至翌年的3月31日) 的入息計算。計算薪俸稅的方法有2種,以較低者為準:

  1. 應課稅入息實額:入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
  2. 入息淨額: 入息總額 – 扣除總額

如果你的收入達到某個水平,不超過免稅額,即係2020年4月1日至2021年3月31日的入息高於$132,000,稅局應該會在指定日期向你發出報稅表,你需要在1至2個月內交回報稅表。去到10月,稅局就會通知你該年度的交稅金額

2.如何報稅

如果你是一般打工仔,你收到的會是「個別人士報稅表(BIR60)」,這張表是用以申報你的所有薪俸收入(包括職位年收入、「花紅」、佣金及退休金收入等)、獨資業務的利潤、出租全權物業的租金,以及申索「免稅額」同「扣稅」項目。

稅局一般會在每年5月份第1個工作日(2020年則為6月1日)向納稅人寄出「個別人士報稅表(BIR60)」。收到該表之後,有2個方式報稅填實體表報稅網上報稅

3.填實體表報稅有什麼要注意?

最傳統的報稅方法當然是人手填表,填好份表再寄返稅局。「個別人士報稅表(BIR60)」入面要填的主要是個人資料、報稅期內的收入詳情、申索扣稅同免稅額等。

如果填表有疑問或困難,在打電話或電郵查詢之前,可以先參考稅局提供的「個別人士報稅表指南」「個別人士報稅表(BIR60)」樣本。指南及樣本入面都有好多有用嘅指引同提示去幫大家填寫份報稅表。

值得一提,填寫報稅表設有期限,納稅人須在報稅表發出日期起的1個月內填妥同交回報稅表;而獨資業務東主的交表期限可延長至報稅表發出日期起3個月內。

另外,郵寄報稅表時謹記要貼足郵票,因為稅局是不會收取郵資不足的郵件,郵件退回及重寄需時,分分鐘會搞到meet唔到deadline!

4.網上報稅有什麼好處?

收到報稅表後,如果嫌郵寄交表麻煩,你可以透過「稅務易」(eTax)平台進行網上報稅。

透過「稅務易」報稅的確有一些優點。你可以查看是否仍有尚未提交的報稅表、尚未清繳的稅款、即時估計應該要交幾多稅,更可以經平台更新你在稅局紀錄的個人資料等。

此外,利用「稅務易」平台的報稅期限可以自動延長1個月,即是由報稅表發出日期起2個月內報稅就可以。

5.如果無收入或者收入低係咪唔使報稅

不一定!即使你無收入,或年收入(2020年4月1日至2021年3月31日之收入)低於基本免稅額($132,000)亦即是毋須交稅的水平,只要收到報稅,你都要在報稅期限內報稅

6.如果收唔到報稅表是否代表不用報稅

不是!如果你過去幾年都需要報稅,但今年過了6、7月仍無收到該課稅年度之報稅,你應該主動以電話或親身聯絡稅局查詢當局是否已經向你發出報稅表,以索取報稅表複本;而「稅務易」用戶就可以隨時登入該平台查詢是否有未提交的報稅表。

如果你曾經被稅局評定為毋須繳稅,你可能不會年年都收到報稅表。不過,當你的收入重新去到需要課稅水平,你就要主動在課稅年度結束後4個月內(即7月底前),以書面通知稅局。稅局會發出通知書,覆核你是否要開始交稅。

7.遲咗報稅會有咩後果?

依時報稅有助稅局準確評稅,以給予你所申索的「免稅額」同「扣除」項目。遲交報稅話,最嚴重會被罰款HK$10,000、繳交額外稅款或被檢控。

除了面對以上罰則之外,遲交報稅表亦可能會令你交多了「額外稅」。因為稅局收不到你的「免稅額」及「扣除」項目申索,你只會享有「基本免稅額」,稅局會單方面發出估計評稅結果,變相「失去」了其他減稅(包括其他「免稅額」及「扣除」)機會。

8.填漏免稅/扣稅資料該怎麼辦?

如果不幸漏填免稅或扣除項目,你可以在指定時間內提出申索。

若你使用實體報稅表,可因應漏填的免稅或稅項扣除項目,填寫及遞交不同表格,表格可於稅務局網站下載。若你使用網上報稅,可到帳戶中的「補充資料」一欄填寫需補充的資料並遞交申索。

9.夫婦應該各自單獨報稅定係合併報稅著數啲?

無論兩公婆是選擇「分開評稅」抑或「合併評稅」,都要各自填好報稅表或者經「稅務易」平台報稅。如果你們其中一方的入息少過對方應該享有的「免稅額」,合併評稅理論上會較有著數;但如果你的配偶無應課薪俸稅入息,那你就可以選擇「分開評稅」,兼且獲取「已婚人士免稅額」。

講到尾,唔使擔心交多了稅,因為如果合併報稅未能幫到你們「慳稅」,稅局的評稅主任會向你們分別發出評稅通知書,幫你們分開報稅

10.如果我的父母/祖父母/外祖父母仍然在職,可以申索供養父母/祖父母/外祖父母的免稅額嗎?

只要受供養的父母/祖父母/外祖父母符合以下條件,即使仍然在職,你亦能申請該免稅額。

  • 通常在香港居住
  • 年齡已滿55歲,或有資格按政府傷殘津貼計畫申索津貼
  • 至少連續6個月與你同住而無須付出十足費用;或你/你配偶每年付出不少於HK$12,000 供養他們
11.如果我只有 Freelance收入,或者以現金出糧,需要報稅嗎?

不論是全職、兼職、散工,銀行過數或者以現金出糧,所有應課稅收入(例如薪金、工資、佣金、津貼同花紅等)都需要如實申報。稅局列明所有薪金、工資及董事酬金都必須課繳薪俸稅。

換句話講,即使你是Freelancer ,只要你的收入(2020年4月1日至2021年3月31日)超過基本免稅額($132,000),或者收到稅局寄給你的報稅表,都要如實申報所有須課稅收入。

12.申索「免稅額」及「稅項扣除」需要提交證明文件嗎?

不用!申索免稅額申索扣稅都不用提供證明文件,但相關文件、收據及紀錄都需要保存6年(由該課稅年度完結起計),以便稅局日後抽查。

13.報稅時可申報自願醫保保費?

無錯!稅務局指出,納稅人或者其配偶在2020年4月1日起以保單持有人身分為自己或者指明親屬繳付自願醫保保單的合資格保費,就可申請扣稅。每名受保人的最高保費扣除額是$8,000,可申請扣稅的受養人數目不設上限。

納稅人只要將有關資料填在2020-21年度的報稅表,稅局在計算該年度薪俸稅暫繳稅時,就會作出考慮。

14.如何申請緩繳薪俸稅?

如果你在2020年4月1日至2021年3月31日期間,因為失業、退休及減薪等原因,致使入息減少至前一年度應課稅入息實額的90%的話,即符合緩繳暫繳薪俸稅的申請資格。

申請書必須在繳付暫繳稅限期前28天,或在繳付暫繳稅通知書發出日期後14天內送抵稅務局。若然你的暫繳稅款是分兩期繳交,而你在限期前已繳交了第一期稅款,你仍可申請暫緩繳第二期的全部或部分稅款。

更多有關緩繳暫繳稅的資料及申請表格可按此查看。

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