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填寫利得税報税表、補充表格及其他表格
| 請注意以下利得税報税要求： | |||
| (1) | 如法團及業務在評税基期內有總入息，須連同報税表一併提交所有佐證文件（包括財務報表及税項計算表） | ||
| (2) | 所有相關補充表格及其他表格必須以電子方式提交 | ||
注意 : 本網站並沒有空白的報税表格供下載填寫。如需要索取報税表複本，請按此。可由此網頁下載的報税表樣本、附註及說明及利得税計算表是以 PDF 格式儲存，可用 Adobe (R) Acrobat (R) Reader 檢視及列印。
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我們承諾盡力確保本網站符合萬維網聯盟(W3C)《無障礙網頁內容指引》(WCAG)2.0版的AA級別標準，惟本網頁載有一些PDF格式文件或未能提供所有符合AA級別標準的功能。 |
利得税報税表
利得税報税表分以下三類。由此下載的報税表樣本祇可作參考用途，請勿利用這些樣本的印本來報税。
(1) 利得税報税表－法團（BIR51）
補充表格 (S1至S18及S20) 及其他表格 (IR1478、IR1481及IR1482)
補充表格為利得税報税表的一部分。你需填報相關補充表格，如適用的話，以填報有關優惠制度和税務優惠的資料。其他表格 (IR1478、IR1481及IR1482)亦於本年提供，以填報所需有關指明外地收入的徵税、處置股權權益的本地收益及合資格知識產權的利潤的税務寬減的資料。視乎情況而定，你須下載適用的補充表格及其他表格，並以電子方式填寫表格。
不論採用怎樣模式提交2018/19至2024/25課税年度的利得税報税表(包括2018/19及2024/25課税年度在內)，所有補充表格及其他表格必須以電子方式提交。如果你的利得税報税表及佐證文件會以文本方式提交，請列印及簽署補充表格及其他表格核對表 (IR1477)，並將核對表連同報税表一併提交。核對表必須由簽署報税表的同一人士簽署。如以電子報税或半電子報税模式提交報税表，請繼續前往「填寫服務」及「提交服務」，該等服務會連接已上傳的數據檔案於同一個利得税檔案號碼及報税表編號的利得税報税表。詳情請參閱「上傳利得税報税表所需表格及佐證文件數據檔案」。
由於可輸入資料的PDF表格的資料驗證功能在某些瀏覽器（例如：Google Chrome）的內置PDF閱讀器中可能無法正常運作，請先下載有關的PDF檔案至本機硬碟，然後以Adobe Acrobat Reader開啟並輸入資料使用。
以下為可供下載的利得税報税表補充表格及其他表格：
由2018/19課税年度起
由2020/21課税年度起
| 11. | 補充表格S11 - 合資格船舶出租商 |
| 12. | 補充表格S12 - 合資格船舶租賃管理商 |
| 13. | 補充表格S13 - 指明保險人 |
| 14. | 補充表格S14 - 持牌保險經紀公司 |
| 15. | 補充表格S15 - 取得具資格附帶權益的人士 |
由2022/23課税年度起
| 16. | 補充表格S16 - 合資格船舶代理商 |
| 17. | 補充表格S17 - 合資格船舶管理商 |
| 18. | 補充表格S18 - 合資格船舶經紀商 |
| 19. | 補充表格S20 - 家族投資控權工具的税務寬減（前稱為IR1479） |
| 20. | IR1478 - 指明外地收入的徵税 |
由2023/24課税年度起
| 21. | IR1481 - 處置股權權益的本地收益 ─ 税務明確性優化計劃 |
| 22. | IR1482 - 知識產權收入的税務寬減 註：IR1482將於相關法例通過及實施後在本網站提供下載。 |
填寫利得税報税表、補充表格 (S1至S18及S20) 及其他表格 (IR1478、IR1481及IR1482) 的提示
| (1) | 附註及說明 下列附註及說明用以協助納税人填寫報税表及其他表格。 |
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| (a) | BIR51 表格 | |||||||||||||||||||||
| (b) | BIR52 表格 | |||||||||||||||||||||
| (c) | BIR54 表格 | |||||||||||||||||||||
| (d) | 補充表格S1 - 選擇以兩級制利得税率課税的人士 | |||||||||||||||||||||
| (e) | 補充表格S2 - 轉讓定價 | |||||||||||||||||||||
| (f) | 補充表格S3 - 研發開支 | |||||||||||||||||||||
| (g) | 補充表格S4 - 能源效益建築物裝置開支 | |||||||||||||||||||||
| (h) | 補充表格S5 - 船舶擁有人 | |||||||||||||||||||||
| (i) | 補充表格S6 - 專業再保險人 | |||||||||||||||||||||
| (j) | 補充表格S7 - 獲授權專屬自保保險人 | |||||||||||||||||||||
| (k) | 補充表格S8 - 合資格企業財資中心 | |||||||||||||||||||||
| (l) | 補充表格S9 - 合資格飛機出租商 | |||||||||||||||||||||
| (m) | 補充表格S10 - 合資格飛機租賃管理商 | |||||||||||||||||||||
| (n) | 補充表格S11 - 合資格船舶出租商 | |||||||||||||||||||||
| (o) | 補充表格S12 - 合資格船舶租賃管理商 | |||||||||||||||||||||
| (p) | 補充表格S13 - 指明保險人 | |||||||||||||||||||||
| (q) | 補充表格S14 - 持牌保險經紀公司 | |||||||||||||||||||||
| (r) | 補充表格S15 -取得具資格附帶權益的人士 | |||||||||||||||||||||
| (s) | 補充表格S16 - 合資格船舶代理商 | |||||||||||||||||||||
| (t) | 補充表格S17 -合資格船舶管理商 | |||||||||||||||||||||
| (u) | 補充表格S18 -合資格船舶經紀商 | |||||||||||||||||||||
| (v) | 補充表格S20 -家族投資控權工具的税務寬減（前稱為IR1479） | |||||||||||||||||||||
| (w) | IR1478 - 指明外地收入的徵税 | |||||||||||||||||||||
| (x) | IR1481 - 處置股權權益的本地收益 ─ 税務明確性優化計劃 | |||||||||||||||||||||
| (y) | IR1482 - 知識產權收入的税務寬減 註：IR1482將於相關法例通過及實施後在本網站提供下載。 |
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| 附註及說明清楚列明必須連同報税表、補充表格及其他表格的一併提交的文件及資料。 | ||||||||||||||||||||||
| (2) | 報税表的各項目必須完整及妥善地填報，並應連同下列文件(合稱為 [佐證文件]。你可參考 佐證文件的格式。)，準時提交： | |||||||||||||||||||||
| (a) | 法團的佐證文件 | |||||||||||||||||||||
| (i) | 該評税基期內經簽署證實的財務狀況表／資產負債表，根據香港或外地法律規定或其他原因製備的核數師報告書和綜合收益表／損益表； | |||||||||||||||||||||
| (ii) | 說明如何算出應評税利潤（或經調整的虧損）的計算表與有關附表；以及 | |||||||||||||||||||||
| (iii) | 載於〔附註及說明〕內的其他文件及資料。 | |||||||||||||||||||||
| (b) | 屬於非法團業務的佐證文件 | |||||||||||||||||||||
| (i) | 該評税基期內經簽署證實的財務狀況表／資產負債表和綜合收益表／損益表； | |||||||||||||||||||||
| (ii) | 說明如何算出應評税利潤（或經調整的虧損）的計算表與有關附表；以及 | |||||||||||||||||||||
| (iii) | 載於〔附註及說明〕內的其他文件及資料。 | |||||||||||||||||||||
| (3) | 除下文第 (4) 段所述的那些情況外，如法團及業務在評税基期內有任何總入息，所有法團及業務均須連同報税表一併提交所有佐證文件。 | |||||||||||||||||||||
| (4) | 除下述公司外，所有法團必須在提交報税表時一併提交經核數的財務報表：－ | |||||||||||||||||||||
| (a) | 根據《公司條例》（第 622 章）屬不活動的公司； | |||||||||||||||||||||
| (b) | 其註冊地並無法例規定公司財務報表須進行核數及並沒有擬備核數師報告的公司；或 | |||||||||||||||||||||
| (c) | 外國公司的香港分行，但在提交報税表時，須一併提供下列資料： | |||||||||||||||||||||
| (i) | 該外國公司註冊成立為法團的地點， | |||||||||||||||||||||
| (ii) | 該國的法例有否規定該公司須進行全球財務報表的審核， | |||||||||||||||||||||
| (iii) | 該公司有否進行該項審核，以及 | |||||||||||||||||||||
| (iv) | 香港分行所持財務和會計紀錄的概括摘要。 | |||||||||||||||||||||
| (5) | 利得税計算表 利得税計算表（ IR957 ）旨在協助沒有委任税務代表的法團以外的納税人計算出應評税利潤（或虧損）。此表格可經表格傳真服務（電話號碼： 2598 6001 ）或向諮詢中心索取。 |
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| (6) | 選擇個人入息課税 倘若合夥業務的合夥人決定選擇以個人入息課税辦法計算其所分攤利潤 / 虧損的税項，可以在利得税報税表內申明其意願。申請應在其個別人士報税表（ BIR60 ）中提出。 |
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| (7) | 委任專業會計師填寫報税表 税務局並不要求納税人必須委任專業會計師代為填寫報税表。如納税人在填報報税表時有任何困難，他/她應首先編制財務報表和税項計算表，並應能解釋其編制方式。他/她還應盡力填寫報税表。位於税務中心地下中央詢問組的職員，是會解答報税人士的查詢，或轉介處理其檔案的組別解答。這些諮詢服務是免費的。 |
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| (8) | 聘用服務提供者提交報税表 自2022年4月1日起，不論以哪種方式 (即文本或電子方式) 提交報税表，納税人可聘用服務提供者為該納税人或代該納税人提交利得税報税表。 服務提供者是在提交報税表前，必須取得納税人的書面確認「聘用服務提供者提交報税表的確認書」(IR1476) ，述明盡納税人所知所信，報税表所載的資料正確和完整。已簽署的IR1476須連同報税表一併提交。 儘管聘用服務提供者提交報税表，不會免除納税人提交報税表的責任。此外，針對服務提供者提交報税表，有條文訂明相應罰則。 |
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| (9) | 下述列表總括了不同的報税模式及相對應的補充表格、其他表格及佐證文件數據格式：
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| 1 | 就已上傳的補充表格及其他表格，須列印由税務易平台匯出的核對表以作簽署，並連同文本利得税報税表一併提交。詳情請參閱「上傳利得税報税表所需表格及佐證文件數據檔案」。 | |||||||||||||||||||||
| 2 | 在電子或半電子模式下提交報税表，無須列印核對表。因爲這些模式不涉及任何紙本文件，除了在半電子模式下提交的文本簡化版報税表。 | |||||||||||||||||||||
| 3 | 須列印由税務易平台匯出的簡化版報税表（BIR51(ie) (ic) / BIR52(ie) (ic)），簽署及以文本方式提交。詳情請參閱「提交利得税報税表」。 | |||||||||||||||||||||