El pasado 31 de enero, la DIAN emitió la resolución No. 000008 de 2024, mediante la cual modificó el calendario de implementación del anexo 1.9 y el anexo 1.0.
En ese orden de ideas, en este artículo analizaremos los antecedentes normativos, los cambios del anexo 1.9 que tienen que ver con la facturación electrónica, el anexo 1.0 que tiene que ver con el documento equivalente y el nuevo calendario de implementación que quedó definido a partir de la resolución de la DIAN No. 000008 de 2024.
Antecentes normativos:
En primer lugar, el pasado 8 de septiembre de 2023, la DIAN emitió el proyecto de resolución (borrador) que contiene el anexo 1.9, de facturación electrónica, y el anexo 1.0, de documento equivalente. Posteriormente el 1 de noviembre de 2023, la DIAN publicó la resolución No. 000165, el cual contiene las adopciones y anexos técnicos que se deben implementar para la facturación electrónica. Y finalmente, el 31 de enero de 2024, la DIAN emitió la resolución 000008, mediante la cual se amplía el calendario de implementación del anexo 1.9 y el anexo 1.0 respectivamente.
Cambios anexo 1.9: Factura Electrónica
Los siguientes son los cambios esenciales del anexo 1.9, correspondiente a la Facturación Electrónica
- Anteriormente estábamos regidos por el anexo versión 1.8.
- Con la publicación del anexo 1.9, de modifican los documentos Factura, Nota Crédito y Nota Débito.
- Los sujetos obligados a facturar electrónicamente deberán adoptar las especificaciones del anexo 1.9 en un plazo máximo de 3 meses, contados a partir de la fecha de la publicación de la resolución de la DIAN No. 000008 de 2024
- Fechas de emisión: Anteriormente se permitía emitir factura electrónica con fechas anteriores o posteriores. De manera que a partir de la emisión del anexo 1.9, toda factura debe tener la fecha correspondiente en la que se emite el documento.
- El anexo 1.9, incluye nuevos impuestos como el INPP, IBUA y ICUI
- No se implementará la inclusión a la nota de ajuste a factura de venta previamente aceptada con modo de operación 24.
- Las notas crédito y débito tipo 22 y 32 sin referencia o facturas se mantiene, pero se debe informar el mes que está afectando.
- La divisa aplicable a toda factura debe ser pesos colombianos COP
- Los listados de códigos, nombres y referencias se obtienen del anexo técnico y se dejan de manera independiente. Se encuentran en la “Caja de Herramientas” / “Anexo Técnico” / Tablas Referenciada
Anexo 1.0: Documento Equivalente
Las siguientes son las características relevantes que hay que se deben tener en cuenta sobre el anexo 1.0, correspondiente al Documento Equivalente
- Junto con el anexo 1.9, se liberó el anexo 1.0 que abarca lo relacionado con el Documento Equivalente
- Es un anexo nuevo. Por lo tanto, se habla de la primera versión.
- Contempla alrededor de 12 tipos de Documentos Equivalentes
- Tiene una estructura común y específica
- Tiene implicaciones en el proceso de recepción de documentos, así que se pueden recibir electrónicamente pero no permite la generación de eventos.
- Quienes opten por emitir Documento Equivalente, deberán hacerlo de acuerdo con las fechas estipuladas en el calendario de implementación d la resolución de la DIAN No. 000008 de 2024.
Calendario de Implementación
- Es por eso que a continuación, se detalla el calendario de implementación para Documento Equivalente que quedó definido en la resolución de la DIAN No. 000008 de 2024.
Calendario de implementación para el documento equivalente electrónico tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S:
Calendario de implementación para otros Documentos Electrónicos Equivalentes
Listado de Documentos Equivalentes
- El tiquete de máquinas registradoras con sistemas POS.
- La boleta de ingreso a cine.
- El tiquete de transporte de pasajeros.
- El extracto.
- El tiquete o billete de transporte aéreo de pasajeros.
- El documento en juegos localizados.
- La boleta, fracción o formulario en juegos de suerte y azar diferentes de los juegos localizados.
- El documento expedido para el cobro de peajes.
- El comprobante de liquidación de operaciones expedido por la Bolsa de Valores.
- El documento expedido para los servicios públicos domiciliarios.
- La boleta de ingreso a espectáculos públicos.
- El documento equivalente electrónico.
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