Dólar EE.UU

844,69

932,08

855,86

-8,18%

1,32%

Dólar Canadiense

660,79

724,17

632,61

-12,64%

-4,26%

Dólar Australiano

612,23

643,97

583,01

-9,47%

-4,77%

Dólar Neozelandés

576,86

582,26

543,37

-6,68%

-5,81%

Dólar de Singapur

624,54

671,00

638,99

-4,77%

2,31%

Libra Esterlina

1139,32

1135,30

1033,90

-8,93%

-9,25%

Yen Japonés

7,33

6,87

6,52

-5,09%

-11,05%

Franco Suizo

923,66

977,02

927,36

-5,08%

0,40%

Corona Danesa

128,51

131,33

123,18

-6,21%

-4,15%

Corona Noruega

95,92

94,73

87,12

-8,03%

-9,17%

Corona Sueca

93,24

91,21

82,19

-9,89%

-11,85%

Corona Checa

38,46

39,48

37,98

-3,80%

-1,25%

Yuan

132,45

139,24

123,69

-11,17%

-6,61%

EURO

955,64

976,72

915,95

-6,22%

-4,15%

Dírham de los Emiratos Árabes Unidos (*)

253,83

233,08

-8,17%

Nuevo Shekel Israelí

271,84

267,24

243,68

-8,82%

-10,36%

Ringgit Malayo

202,32

211,48

194,54

-8,01%

-3,85%

Riyal Catarí (*)

254,11

233,29

-8,19%/p>

Riyal Saudí (*)

248,55

228,23

-8,18%

Won Coreano

0,71

0,72

0,68

-5,56%

-4,23%

Zloty Polaco

208,26

207,93

195,86

-5,80%

-5,95%

DEG

1182,21

1237,66

1139,02

-7,97%

-3,65%

Nota: el valor de las monedas extranjeras al 30.06.2022 y al 31.12.2022, corresponde al que se observó en el mercado bancario los días 30.06.2022 y 30.12.2022, respectivamente (últimos días hábiles bancarios de los meses junio y diciembre), y que publicó el Banco Central de Chile en el Diario Oficial los días 01.07.2022 y 03.01.2023, respectivamente.

(*) Al 31.12.2021, que corresponde a lo observado en el mercado bancario el día 30.12.2021 (último día hábil bancario de dicho mes) y que publicó el Banco Central de Chile en el Diario Oficial de fecha 03.01.2022, no registra cotización.

Oro amonedado de $ 100

$      850.000,00

Oro amonedado de $ 50

$        513.000,00

Oro amonedado de $ 20

$        225.000,00

Nota: el valor de las monedas de oro al 31.12.2022, corresponde a los precios de cierre oficial registrados en la Bolsa de Comercio de Santiago, el día 30.12.2022 (último día hábil bursátil del año).

12,5 %

1,125

11,1 %

1,111

10,8 %

1,108

8,8 %

1,088

7,3 %

1,073

6,0 %

1,060

5,0 %

1,050

3,6 %

1,036

2,4 %

1,024

1,5 %

1,015

1,0 %

1,010

0,0 %

1,000

Nota: se hace presente que, de acuerdo a las disposiciones que rigen el sistema de corrección monetaria de la LIR, cuando el porcentaje de reajuste da como resultado un valor negativo, dicho valor no debe considerarse, igualándose a cero (0), normativa que rige tanto para los efectos de la aplicación de las normas sobre corrección monetaria para ejercicios o períodos finalizados al 31 de diciembre de cada año, como para los términos de giro y demás situaciones de reajustabilidad que establece dicho texto legal.

10%

10 : 90

0,111111

15%

15 : 85

0,17647

16%

16 : 84

0,190476

16,5%

16,5 : 83,5

0,197604

17%

17 : 83

0,204819

18,5%

18,5 : 81,5

0,226993

20%

20 : 80

0,250000

21%

21 : 79

0,265822

22,5%

22,5 : 77,5

0,290322

24%

24 : 76

0,315789

25%

25 : 75

0,333333

25,5%

25,5 : 74,5

0,342281

27%

27 : 73

0,369863

35% (art. 38 bis LIR)

35 : 65

0,53846

1.- Micro y pequeñas empresas

Con promedio de ventas anuales en los tres últimos ejercicios anteriores o años de existencia efectiva de la empresa, no superior a 25.000 UF al 31.12.2022 (art. 33 bis letra a) LIR).

6%

500 UTM a dic. de 2022

$30.578.500

2.- Medianas empresas

Con promedio de ventas anuales en los tres últimos ejercicios anteriores o años de existencia efectiva de la empresa, superior a 25.000 UF y no superior a 100.000 UF al 31.12.2022 (art. 33 bis letra b) LIR).

VA = Ventas anuales

Tasa proporcional (TP), de acuerdo a la siguiente fórmula:

Si la TP resulta inferior a un 4%, se considera como tasa del crédito este último porcentaje.

500 UTM a dic. de 2022

$30.578.500

3.- Otras empresas

Con promedio de ventas anuales en los tres últimos ejercicios anteriores o años de existencia efectiva de la empresa, superior a 100.000 UF al 31.12.2022 (art. 33 bis letra c) LIR).

Tasa 4%

500 UTM a dic. de 2022

$30.578.500

1

Límite máximo donaciones en dinero universidades, institutos profesionales y centros de formación técnica, según art. 69 de la Ley N° 18.681, de 1987 (gasto y crédito para empresas que lleven contabilidad completa o simplificada).

• Donación ajustada hasta el Límite Global Absoluto (LGA) igual al 5% de la RLI de 1ª Categoría, según el art. 10 de la Ley N° 19.885, de 2003.
• Crédito 50% donación ajustada, con tope del monto del IDPC menos el crédito por contribuciones de bienes raíces y no superior a 14.000 UTM a dic. de 2
• Parte restante de la donación, es gasto, con tope del 2% RLI de la 1ª Categoría o del 1,6‰ del Capital Propio Tributario (CPT) al término del ejercicio, considerando tope mayor.

$856.198.000

(14.000 UTM)

2

Límite máximo donaciones en dinero, bienes o especies efectuadas para fines culturales, según art. 8° de la Ley N° 18.985, de 1990 (gasto y crédito para empresas que lleven contabilidad completa).

• Donación ajustada hasta el LGA igual al 5% RLI de 1ª Categoría, según art. 10 Ley N° 19.885, de 2003, o del 1,6‰ del CPT determinado al término del ejercicio, considerando el límite mayor.
• Crédito 50% donación ajustada, con tope del 2% de la RLI de 1ª Categoría y no superior a 20.000 UTM a dic. de 2022.
• Parte restante de la donación, es gasto, con tope de la RLI de 1ª Categoría.
• Exceso de donación se puede rebajar como gasto, con tope de la RLI, hasta los dos ejercicios sgtes.

$1.223.140.000

(20.000 UTM)

3

Límite máximo donaciones en dinero efectuadas para fines educacionales, según art. 3° de la Ley N° 19.247, de 1993 (gasto y crédito para empresas que lleven contabilidad completa).

• Donación ajustada hasta el LGA igual al 5% de la RLI de 1ª Categoría, según art. 10 Ley N° 19.885, de 2003.
• Crédito 50% donación ajustada, con tope del 2% de la RLI de 1ª Categoría y no superior a 14.000 UTM a dic. de 2022.
• Parte restante de la donación, es gasto, sin tope específico.

$856.198.000

(14.000 UTM)

4

Límite máximo donaciones en dinero efectuadas para fines deportivos, según arts. 62 y sgtes. Ley N°19.712, de 2001 (gasto y crédito para empresas que lleven contabilidad completa).

• Donación ajustada hasta el LGA igual al 5% de la RLI de 1ª Categoría, según art. 10 Ley N° 19.885, de 2003.
• Crédito 50% o 35% donación ajustada, con tope del 2% de la RLI de 1ª Categoría y no superior a 14.000 UTM a dic. de 2022.
• Parte restante de la donación, es gasto, sin tope específico.

$856.198.000

(14.000 UTM)

5

Límite máximo donaciones en dinero efectuadas para fines sociales, según arts. 1° y sgtes. de la Ley N° 19.885, de 2003 (gasto y crédito para empresas que lleven contabilidad completa).

• Donación ajustada hasta el LGA igual al 5% de la RLI de 1ª Categoría, según art. 10 Ley N° 19.885, de 2003.
• Crédito del 50%; 40% o 35% donación ajustada, con tope de 14.000 UTM a dic. de 2022.
• Parte restante de la donación, es gasto, sin tope específico.
• Donaciones irrevocables hasta el 1,6‰ CPT al término del ejercicio, con un máximo de 14.000 UTM a dic. de 2022.

$856.198.000

(14.000 UTM)

6

Límite donaciones en dinero, bienes o especies efectuadas al FNR, según art. 4 de la Ley N° 20.444, de 2010 (gasto y crédito para empresas que lleven contabilidad completa).

• Crédito 50% donación reajustada sin fines específicos, con tope de la RLI de 1ª Categoría o de 1,6‰ del CPT al término del ejercicio, a elección del contribuyente.
• Parte restante de la donación, es gasto, hasta los mismos límites antes señalados.
• En el caso de donaciones con destino específico la donación solo es gasto, hasta los mismos topes antes mencionados.

7

Límite máximo donaciones en dinero para fines municipales, según art. 46 del D.L. N° 3.063, de 1979 (solo gasto para empresas que lleven contabilidad completa).

• Donación ajustada hasta el LGA igual al 5% de la RLI de 1ª Categoría, según el art. 10 de la Ley N° 19.885.
• Donación ajustada, es gasto, con tope del 10% de la RLI de 1ª Categoría.

8

Límite máximo donaciones en dinero, bienes o especies para fines de instrucción, según art. 31 N° 7 de la LIR (solo gasto para empresas que lleven contabilidad completa o simplificada).

• Donación ajustada hasta el LGA igual al 5% de la RLI de 1ª Categoría, según art. 10 de la Ley N° 19.885, de 2003.
• Donación ajustada, es gasto, con tope del 2% de la RLI de 1ª Categoría o del 1,6‰ del CPT al término del ejercicio, considerando tope mayor.

9

Límite máximo donaciones en dinero, bienes o especies, según D.L. N° 45, de 1973, por catástrofes (solo gasto para empresas que lleven contabilidad completa o simplificada).

• Donación ajustada hasta el LGA igual al 5% de la RLI de 1ª Categoría, según el art. 10 de la Ley N° 19.885, de 2003.
•  Donación ajustada es gasto, sin límite específico.

10

Límite máximo donaciones en dinero, bienes o especies, según art. 7°de la Ley N° 16.282, de 1965, por catástrofes (solo gasto para empresas que lleven contabilidad completa o simplificada).

• Total donación es gasto, sin LGA y límite específico.

Sin límite

11

Límite máximo donaciones en dinero,  bienes o especies efectuados al Ministerio de Bienes Nacionales, según art. 37 del D.L. N° 1939, de 1977 (solo gasto para empresas que lleven contabilidad completa o simplificada).

• Total donación es gasto, sin LGA y límite especifico.

Sin límite

12

Límite máximo donaciones en dinero efectuadas a asociaciones, corporaciones o fundaciones que incentiven la inclusión laboral de las personas discapacitadas, según art. 157 ter del Código del Trabajo, incorporado por el art. 3° de la Ley N° 21.015, de 2017 (solo gasto para empresas que lleven contabilidad completa o simplificada). 

• Total donación es gasto, sin LGA; pero su monto anual no podrá ser inferior a 24 Ingresos Mínimos Mensuales, ni superior a 12 veces el límite máximo imponible establecido en el art. 16 del D.L. N° 3.500, de 1980 respecto de cada trabajador que debía ser contratado en la empresa.

13

Límite máximo donaciones en dinero, especie y servicios efectuadas a una Mipyme o a un conjunto de ellas incorporadas al Catastro Público, art. 4 de la Ley N° 21.207, de 2020 (solo gasto para empresas que determinen RLI de 1ª Categoría, incluyendo las que se encuentren en situación de pérdida tributaria).

• Total donación es gasto, sin LGA; pero su monto anual no podrá exceder, a elección de la empresa, del 10% de la RLI de 1ª Categoría o el 1,6‰ del CPT al término del ejercicio. El exceso de donación sobre el límite indicado constituirá una partida del inc. segundo del art. 21 de la LIR.

14

Límite máximo donaciones en dinero o bienes efectuadas al Fondo Nacional  del Cáncer, art. 18 de la Ley N° 21.258, de 2020 (solo gasto para las empresas del IDPC que declaren sus rentas efectivas determinadas  mediante contabilidad  completa o simplificada).

• Total donación es gasto, sin LGA y límite específico.

Sin límite

15

Límite máximo donaciones en dinero, bienes corporales y bienes incorporales según el Título VIII bis del Decreto Ley N° 3.063 de 1979 (solo rebaja de la base imponible del IDPC o liberada de dicho impuesto, aun cuando las empresas se encuentren en situación de pérdida tributaria)

Monto de la donación que podrán deducir anualmente de la base imponible del impuesto a la renta, el monto menor entre:

1. El equivalente en pesos a 20.000 UTM considerando el valor de dicha unidad al mes de cierre del ejercicio respectivo; y,

2. Alguno de los siguientes valores determinados al cierre del ejercicio respectivo, a elección del donante:

   1. 5% de la base imponible determinada según los arts. 29 al 33 de la LIR, tratándose de donantes del régimen general o no afectos al art. 14 de la LIR.

      Si el donante se acoge al régimen pro pyme o al régimen de transparencia tributaria la base imponible se determinará conforme al literal (f) del N° 3 o el numeral (iv) de la letra (a) del N° 8, ambos de la letra D) del art. 14 de la LIR, respectivamente.

      Si el donante se encuentra en situación de pérdida tributaria no podrá optar por este límite, debiendo elegir entre los dos límites siguientes.

   2. 4,8 por mil (0,48%) del CPT determinado según el art. 41 de la LIR, tratándose de donantes del régimen general o no afectos al art. 14 de la LIR.

      Los donantes acogidos al régimen pro pyme o al régimen de transparencia tributaria deberán estar al capital propio tributario simplificado (CPTS) determinado según el literal (j) del N° 3 o el numeral (vii) del literal (a) del N° 8, ambos de la letra D) del art. 14 de la LIR, respectivamente.

      Solo podrá optar por este límite si el CPT o el CPTS es positivo. En caso contrario, el donante deberá elegir entre los dos límites restantes.

   3. 1,6 por mil (0,16%) del capital efectivo determinado según el inc. 1° del N° 5 del art. 2° de la LIR, en concordancia con el art. 41 de dicha ley, si se trata de donantes del régimen general o no afectos al art. 14 de la LIR.

      Los donantes acogidos al régimen pro pyme o al régimen de transparencia tributaria el capital efectivo se determinará conforme con el literal (j) del N° 3 o el numeral (vii) del literal (a) del N° 8, ambos de la letra D) del art. 14 de la LIR, respectivamente.

      Solo podrá optar por este límite si el capital efectivo es positivo. En caso contrario, el donante deberá elegir entre los dos límites anteriores.

Sin LGA, pero se computan dentro del total de donaciones efectuadas en el ejercicio para efectos de determinar el LGA que afecta a otras donaciones con beneficios tributarios a las que aplica dicho límite.

$1.223.140.000

(20.000 UTM)

16

Límite máximo donaciones en dinero,  bienes o especies efectuados al Ministerio del Medio Ambiente destinadas al Fondo de Protección Medio Ambiental, según letra a) del art. 68 de la Ley N° 19.300, de 1994 (solo gasto para empresas que lleven contabilidad completa o simplificada).

• Total donación es gasto, sin LGA y límite especifico.

Sin límite

De aplicar el LGA, los donantes que se encuentren en situación de pérdida tributaria podrán considerar como LGA el equivalente al 4,8‰ de su CPT, o el 1,6‰ del capital efectivo, solo para los fines de rebajar como gasto tributario tales donaciones, en los términos dispuestos en el N° 7 del art. 31 de la LIR. Este LGA no se aplicará en los casos en que la ley especial que establece beneficios tributarios por donaciones contenga un límite particular para el caso en que exista pérdida tributaria en el ejercicio (inc. 1° del art. 10 de la Ley N° 19.885)

Límite crédito por gastos de capacitación (art. 36 Ley N° 19.518, de 1997).

Igual o mayor a 45 UTM

9 UTM a dic. de 2022

$550.413

Menor a 45 UTM y mayor a 35 UTM

7 UTM a dic. de 2022

$428.099

Valor promedio de una tonelada métrica de cobre fino correspondiente al Grado A contado, registrado durante el año comercial 2022.

$7.636.102

Límite máximo crédito por gastos de investigación y desarrollo (art. 5° Ley N° 20.241, de 2008).

15.000 UTM a dic. de 2022

$917.355.000

Base imponible exenta del Impuesto de Primera Categoría en el caso de empresas individuales que obtengan rentas de los Nºs 1, 3, 4 y 5 del art. 20 de la LIR, ya sea que se encuentren sujetas a un régimen de renta efectiva y/o presunta (art. 40 N° 6 de la LIR). La referida liberación no rige respecto de las EIRL.

1 UTA a dic. de 2022

$733.884

No excede de 374,21 centavos de dólar la libra de cobre

1% sobre valor neto de venta

Excede de 374,21 y no sobrepasa de 481,18 centavos de dólar la libra de cobre

2% sobre valor neto de venta

Excede de 481,18 centavos de dólar la libra de cobre

4% sobre valor neto de venta

No excede de 1.026,53 dólares la onza troy de oro

1% sobre valor neto de venta

Excede de 1.026,53 y no sobrepasa de 1.642,35 dólares la onza troy de oro

2% sobre valor neto de venta

Excede de 1.642,35 dólares la onza troy de oro

4% sobre valor neto de venta

No excede de 942,88 dólares el kilógramo de plata

1% sobre valor neto de venta

Excede de 942,88 y no sobrepasa de 1.508,63 dólares el kilógramo de plata

2% sobre valor neto de venta

Excede de 1.508,63 dólares el kilógramo de plata

4% sobre valor neto de venta

2% sobre valor neto de venta

Cobre

10%

10% sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas

Oro

20%

20% sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas

Plata

4%

4% sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas

Otros minerales, sin contenido de cobre, oro o plata

6%

6% sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas

1.- Promedio máximo de ingresos anuales del giro para optar a la rebaja

100.000 UF al 31.12.2022

$3.511.098.000

2.- Límite rebaja por utilidades reinvertidas empresas acogidas al régimen de tributación semi integrado (art. 14 letra A) de la LIR) o Pro Pyme General (art. 14 letra D) N° 3 de la LIR)

5.000 UF al 31.12.2022

$175.554.900