2024年所得稅申報：所得稅級距怎麼算、新制一次看

2024年所得稅申報何時開始？

根據財政部的公告，2024年所得稅報稅日期為5/1～5/31。提醒民眾務必記得上網、使用手機報稅或臨櫃辦理報稅手續。以確保符合法律規範，掌握自己的財務狀況。

2024年所得稅新制有哪些？

• 成年年齡下修為18歲：成年年齡下修，納稅人及配偶的子女、同胞兄弟姊妹等若在去年滿18歲，除因就學、身心障礙、無自主謀生能力可列報扶養外，滿18歲都須報稅，但若是去年滿18歲，今年可自行報稅或列報扶養。
• 伙食費免列入薪資額度且調整為3,000元：依據《營利事業所得稅查核準則第88條》，自民國112年1月1日起，伙食費調整為最高3,000元。有望減輕員工負擔，且減稅利益可達18億元。
• 基本生活費調整：為反應物價波動，基本生活費也從每人19.6萬調高到20.2萬元。以一家四口來算，若適用5%稅率，共可省1,200元，也算不無小補。
• CFC申報：CFC也就是受控外國公司，台灣個人與公司需在每年所得稅申報時填報其設立於低稅負國家或境外公司為CFC。國稅局也表示，縱使該公司因符合CFC豁免規定不須負納稅義務，還是需要申報提交。
• 出售舊制房屋：「112年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定」中調降高價房屋門檻1,000～2,000萬元，且個人出售舊制房屋需提示證明文件與計算所得，只要超過特定金額，就須併入綜合所得稅結算申報課稅。

綜合所得稅包含哪些項目？

綜合所得稅包含以下幾個項目：營利所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃及權利金所得、自立耕作漁牧林礦所得、財產交易所得、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得以及其他所得等10大項目。

所得稅級距怎麼算？

2024所得稅課稅級距可參考下表，公式則為：綜合所得淨額x稅率－累進差額＝應納稅額。

所得稅多少不用繳？

以下幾種狀況得免繳稅：

• 年薪42.3萬以下（月薪35,250元以下）
• 年薪84.6萬以下之雙薪家庭
• 年薪105.8萬以下且育有1名5歲以下幼兒之雙薪家庭
• 年薪127萬以下且育有2名5歲以下幼兒之雙薪家庭
• 年薪173.5萬元以下育有2名5歲以下幼兒及一名70歲以上長輩（適用身障和長照扣除）之雙薪家庭

個人所得稅如何查詢？

查詢個人所得稅的方式包含了以下幾種：

1. 臨櫃查詢：可攜帶身分證至國稅局做臨櫃查詢。
2. 線上查詢：可使用電腦、手機進入國稅局報稅系統，查詢薪資收入。
3. 使用查詢碼：可使用查詢碼或手機認證透過網路查詢，查詢碼可前往便利商店自行列印。

股息、加班費、退休金要繳所得稅嗎？

股息、加班費和退休金這些收入是否要繳納所得稅？首先股息是要繳稅的，加班費如依照政府規定標準支領時，可免繳納所得稅。

退休金是要繳稅的，若一次領取總額少於「18萬8,000元乘以服務年資」時，所得免稅。超過但未達37萬7,000元，則採半數課稅，若超過37萬7,000元則須納入綜合所得稅進行申報。

所得稅減免適用哪些情況？

綜合所得稅是有列舉扣除項目的，可分成兩類：

• 第1類：一般扣除額，可細分為「標準扣除額」和「列舉扣除額」，列舉扣除包括捐贈、人身保險費、醫藥和生育費、災害損失、自用住宅購物借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法對政黨、政治團體和擬候選人之捐贈、依總統副總統選罷法規定之競選經費等。
• 第2類：特別扣除額，包含了薪資所得特別扣除額、財產交易損失扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、教育學費特別扣除額、幼兒學前特別扣除額以及長期照顧特別扣除額。