每年 5 月是所得稅報稅季,今年綜合所得稅包含基本生活費、基本扣除額、薪資扣除額都有調升,至於免繳稅對象包含年收 42.3 萬以下單身族、年收 84.6 萬頂客族和年收 127 萬以下且有兩名未滿 5 歲的四口之家。而因應物價上漲,財政部近日宣布 112 年度基本生活費調至 20.2 萬、每人免稅額從 9.2 萬上調至 9.7 萬、標準扣除額則有 12.4 萬調高至 13.1 萬,另外課稅級距金額也將調高,這項規定將在 2025 年報稅適用!這篇我們整理出所得稅級距總表及比較各項扣除額,讓大家一目瞭然。試算所得稅可參考:【最新所得稅試算】。
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2024 所得稅免稅額、扣除額
看所得稅級距表之前,我們先了解今年有哪些項目有變化!2023 年所得稅制度主要變動有基本生活費調高至 19.6 萬、一般免稅額、標準扣除額、薪資扣除額等調高和課稅級距區間擴大, 2024 年免稅額、標準扣除額、薪資所得及身心障礙特別扣除額也上調、2025 年報稅適用,可稍微減輕納稅人負擔,詳細調整金額如下:
2024 所得稅免稅額、扣除額一覽 |
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項目 | 2024 金額 | 調整後金額 (2025 適用) |
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基本生活費 | 202,000 元 | - | |
免稅額 | 一般 | 92,000 元 | 97,000 元 |
年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | 138,000 元 | 145,500 元 | |
標準扣除額 | 單身 | 124,000 元 | 131,000 元 |
有配偶者 | 248,000 元 | 262,000 元 | |
薪資特別扣除額/必要費用 (二擇一) |
全年薪資收入未達207,000元者,僅得就其全年薪資收入總額全數扣除 | 207,000 元 | 218,000 元 |
提供勞務直接相關且由所得人負擔的職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出3項必要費用為限 | 每項限收入 3% | ||
特別扣除額 | 身心障礙特別扣除額 | 200,000 元 | 218,000 元 |
幼兒學前特別扣除額 | 120,000 元 | ||
教育學費特別扣除額 | 25,000 元 | ||
儲蓄投資特別扣除額 | 270,000 元 | ||
長期照顧特別扣除額 | 120,000 元 | ||
製表:Money101 |
最新繳稅信用卡推薦
面對被稅費追著跑的報稅季,你還在煩惱怎麼繳所得稅更划算或如何繳才能拿到回饋嗎?我們特別精選出 2024 繳稅信用卡推薦,同時整理包含繳稅、繳稅回饋、早鳥繳稅活動、獨家通路優惠...等活動都幫大家一次整理出來!
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信用卡 | 繳稅回饋 | 優惠內容 |
星展銀行 eco 永續卡 |
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2024/05/01-06/03
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2024/04/23-06/03
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第一銀行綠活卡 |
繳稅最高 50% 回饋 單筆滿1萬享6、12期 0 利率 |
2024/04/23-06/03
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永豐現金回饋 Green 卡 |
繳稅最高 10% 回饋 | 2024/06/30 前
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永豐銀行 DAWAY 卡 |
最長 6 期 0 利率 | 2024/05/01-05/31
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永豐銀行幣倍卡 |
繳稅最高 0.38% 回饋 or 最長 12 期 0 利率 |
2024/05/01-05/31(需登錄且擇一)
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製表:Money101 |
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2024 所得稅課稅級距表
標準扣除額、列舉扣除額怎麼選
綜合所得稅列舉扣除額項目包含捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法對政黨之捐贈、依政治獻金法對政治團體之捐贈、依政治獻金法對擬參選人之捐贈、依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費、依總統副總統選舉罷免法規定候選人之競選經費與依私立學校法第62條規定之捐贈等 12 項。若去年整年捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限 24,000 元)等加總不滿 12 萬的話,選標準扣除額就對了!若列舉金額比標準多,選列舉扣除額當然比較有利。
繳稅貸款推薦
繳稅季來臨,受薪族若想在繳稅季喘口氣,除了刷卡分期還有哪些選擇呢?建議大家可以參考銀行針對繳稅推出的信貸方案,這邊Money101也彙整出最新繳稅貸款推薦,從利率、貸款額度到還款年限一次看清楚,幫助大家減輕一些負擔!
2024 繳稅貸款推薦 |
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貸款產品 | 貸款利率 | 手續費 |
永豐銀行 數時貸 |
首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.4%起 |
0元 |
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滙豐銀行 Money101 限定稅季減壓專案 |
首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.54%起 |
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🎁申請優惠:即日起至06/30,透過Money101指定連結線上申辦,不指定服務專員且持國內任一信用卡6個月以上並於7/31前完成撥貸,享: 1.開辦費0元起 2.他行轉貸金額達新台幣50萬元(含)以上,享「宜睿即享券3,000元」 3.他行轉貸金額達新台幣100萬元(含)以上,享「宜睿即享券6,000元」或「Marshall Emberton攜帶式藍牙喇叭」(古銅黑/經典黑不挑色)好禮二選一 4.以新開立數位存款帳戶自動扣繳貸款再享「宜睿即享券600元」 |
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玉山銀行 稅月優貸 |
首期利率0.15% 第2期起為機動利率3.18%起 |
688元 |
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星展銀行 稅季專案(卡友貸) |
首期利率0.88% 總費用年百分率3.67%~16.74% |
1,000元起 |
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製表:Money101 |
手續費/開辦費0元信貸推薦 |
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貸款產品 | 貸款利率 | 最低年薪要求 |
富邦銀行 Money101限定專案 |
首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.71%起 |
大於等於30萬元 |
凱基銀行 Money101限時專案 |
首期利率0.01% 第2期起為機動利率1.98%起 |
25萬元以上 |
凱基銀行 一段式低利率專案 |
一段式利率1.98%起 | |
渣打銀行 Money101獨家限定專案 |
前3期利率0.1% 第4期起為機動利率2.99%起 |
28.8萬 |
王道銀行 信貸優惠專案 |
一段式利率1.96%起 | 大於等於24萬元 |
滙豐銀行 信用貸款 |
首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.54%起 |
30萬元以上 |
台新銀行 大口貸 |
一段式利率1.96%起 | 無規定 |
製表:Money101 |
閱讀更多:【行動支付繳稅優惠一次看】
不符合補助資格或找不到理想貸款方案嗎?建議大家可以參考貸款商品中的「總費用年百分率」,總費用年百分率英文縮寫為 APR,是將貸款所有需繳交的費用加總計算後所得出的百分率。這項數值可以真實反應貸款的「實際負擔」。我們也在下方整理出幾個低總費用年百分率貸款方案,供大家參考:
低 APR (總費用年百分率) 貸款推薦 |
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貸款產品 | 最低APR | 年利率 |
凱基銀行 Money101限時專案 |
1.91% | 首期利率0.01%、第2期起為機動利率1.98%起 |
台新銀行 大口貸 |
1.96% | 一段式利率1.96%起 |
凱基銀行 一段式低利率專案 |
1.98% | 一段式利率1.98%起 |
樂天銀行 樂天貸 |
2.07% | 一段式利率1.97%起 |
王道銀行 信貸優惠專案 |
2.1% | 一段式利率2.1%起 |
永豐銀行 醫護貸 |
2.1% | 一段式利率2.1%起 |
永豐銀行 軍公教貸 |
2.2% | 一段式利率2.2%起 |
永豐銀行 數時貸 |
2.32% | 首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.4%起 |
滙豐銀行 Money101限定稅季減壓專案 |
2.46% | 首期利率0.01%、第2期起為機動利率2.54%起 |
富邦銀行 Money101限定專案 |
2.62% | 首期利率0.01%、第2期起為機動利率2.71%起 |
渣打銀行 Money101獨家限定專案 |
2.72% | 前3期利率0.1%、第4期起為機動利率2.99%起 |
中國信託 Online貸 |
3.21% | 首期利率0.01%、第2期起為機動利率2.90%起 |
製表:Money101 |
2024 繳稅常見問題
Q1. 2024 繳稅適用的所得稅課稅級距?
綜所稅級距每年都有點不太一樣,2024 五月報稅要看的所得稅課稅級距、累進差額Money101都幫大家整理好囉!
Q2. 個人綜合所得稅要繳多少怎麼試算?
所得稅課稅級距試算是先根據個人的免稅額和扣除額得出所得淨額,接著根據淨額套進相對應稅率,再減掉累進差額,就可得知自己實際要繳稅的金額!