儘管去年8月6日終止為康友-KY簽證,勤業眾信聯合會計師事務所依舊處於暴風圈。
檢調查康友財報不實,約談兩位簽證會計師,出乎意料地,各以30萬台幣交保,代表涉案機率大。
去年9月,金管會雷厲風行,下令兩位會計師停業兩年,這是繼力霸事件後,14年來最重處分,也等於宣告兩人終生再也無法重操審計業務。
康友自救會也把矛頭瞄準勤業眾信,認為他們是「跨國詐騙集團」的幫兇。
事發7個多月,在康友下市前夕,勤業眾信打破沉默,接受《天下》專訪。
勤業眾信總裁賴冠仲一再重申,事務所該負的責任,絕不閃避,但也不願意成為替罪羔羊。
對於金管會的處分,事務所認為已依規定執行該有查核程序,因此已提起行政救濟。
賴冠仲也首度吐露心聲,資本市場多空交戰,把會計師當成祭品,但把會計師打趴,對資本市場的健全沒有幫助。
以下為賴冠仲與風控長林鴻鵬的專訪摘要。
問:你們是什麼時候知道康友可能有問題?
答:去年7月,我們開始查第二季財報時,追蹤動產質押登記錯誤的更正進度,就發覺康友提供資料速度變慢了,我們追問,感覺公司在閃躲。
接到檢舉,就發現事有蹊蹺
7月底,事務所收到檢舉,說康友老闆可能有債務信用問題,我們馬上打電話去問主要往來銀行(中國)徽商銀行。
銀行的回覆很模糊,說,「你們要找的人不認識喔,」我們覺得事有蹊蹺,馬上發出銀行函證,請他們確認2020年6月30日的銀行存款數字,並請他們先用微信拍照傳過來,結果照片傳來,金額真的變少了。但微信照片不能當作審計的證據。
一開始,我們也打電話給(時任康友董事長)黃文烈、公司財務主管和稽核主管,他們都說公司提供的資料是正確的;但銀行正式函證沒有回來,我們認為財報疑慮在時限內無法釐清,才在8月6日主動終止委任。
問:為什麼終止委任剛好跟康友經營團隊辭任在同一天?
答:純粹是巧合。
問:7月底收到檢舉,為什麼沒有提醒投資人,過去的財報可能有問題?
答:我們的困難是,康友好像有問題,但無法明確地釐清疑慮。如果會計師遇到這種事情,就宣布原來財報不適用,可能天下大亂。
過去2、30年,從來沒有會計師這樣做過,更不要說有會計師因此受到懲戒。
勤業眾信總裁賴冠仲(右)與風控長林鴻鵬(左)認為,會計師針對康友已做必要查核,未來會加強風控。(黃明堂攝)
問:投資人質疑,去年2月工廠就停工,你們怎麼還能簽出2019年的財報?
答:2019年12月底,我們事務所同仁還在工廠現場盤點,人跟機器都在,原本規劃2020年2月,查帳員和簽證會計師要再飛一趟,機票都訂好了,但因為中國封城,才會取消。
如果公司早就人去樓空,怎麼還會同意讓我們去查帳,這樣看起來不合邏輯。
雖然沒去現場,公司有應收帳款,我們叫它把資料傳真過來,我們也發給銀行函證,比對都相符,一直查到3月底,沒有異常,財報就照常出。
當時因疫情關係,很多台灣上市櫃公司,在中國有營運據點的,會計師不能出外勤,也都這麼做。
提高風控,被問倒就不能出報告
問:2018年間,康友股價劇烈波動、大股東短時間內大量申讓股票,你們有懷疑嗎?採取了什麼行動?
答:我們有蒐集股價波動和大股東持股變化,評估對那一年的財報有沒有影響,結果是沒有。
證交所基於監理立場,前往中國子公司現場查核,我們陪同,查核結果對我們來說也是正面的。
問:黃文烈當時申讓4千多張持股,你們有問他原因嗎?
答:這不是必要查核事項,會計師比較在意的是,財報的允當表達,至於公司股東有沒有移轉股票,跟財報完全無關。
問:你們現在覺得康友是集團舞弊嗎?
答:現在跡證是朝舞弊的可能性較高。
問:康友案後,勤業眾信如何加強KY公司的風控?
答:現在針對KY公司,會從三個層面加強把關:
第一,接新客戶或每年評估要不要接受繼續委任,只要是KY公司,就提高風控等級,讓更多合夥人一起把關客戶品質。
第二,風控增加對KY公司的抽檢頻率。
第三,KY公司出具查核報告前,一律先經過風控會議,只要會計師被問倒,報告就不能出。
會計師變犧牲品,非市場之福
問:有因為康友案掉客戶嗎?
答:因為這次事件而離開的,幾乎沒有。
但我們一直在做客戶優化專案,如果公費收太低,變成我們虧損,我們會調高公費,有些客戶不願意,就會離開。
全球最大的會計師事務所德勤(Deloitte),在台據點勤業眾信面臨成立以來最嚴峻考驗。(黃明堂攝)
問:投保中心求償近50億,對勤業眾信會有多大影響?
答:康友假設發生任何我們要賠付的責任,也不會影響我們投資的腳步。我們合夥人可以拿少一點,該做的事、該投資的,都不會少。並不是我當總裁是這樣子,下一任一定也會持續這樣做。
問:其他的KY公司如VHQ、凱羿、淘帝、英瑞等,現在風險有多大?
答:我們不便回答個案。
問:從康友案得到什麼教訓?
答:兩岸政治情勢跟疫情蔓延,提高審計工作的挑戰,若連官方文件真偽,我們都要再花時間去驗證,審計成本就不只現在這樣。當審計成本大幅提高,我們只能轉嫁出去,結果是調高公費。
台灣會計師公費跟其他國家比偏低,現在能維持這樣,是大家擠壓得很厲害,把人力用到極致,長久下去不是好方式。
會計師變成市場多空大戰的犧牲品,絕非市場之福。社會要合理期待會計師,會計師不是superman(超人),可以上天下海,什麼都查得出來,我們沒有公權力,很多查核受到限制。(責任編輯:王儷華)
【更多精彩內容,請購買《天下雜誌》720期「台股之狼」】
聚焦產業新知、企業成長心法,打造產業突圍優勢的必備讀物
企業成長秘訣,週一寄送
請查看您的信箱,我們將寄送驗證信給您,確保未來信件會送到您的信箱