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Cuenta Contable 16 VF PASOS DEL MANEJO CORRECTO
- 1. Cuentas por Cobrar Grupo 16 DM. Quito, 9 de Agosto 2023 Elaborado por: Ing. Paola Sánchez Cooperativa de Ahorro y Crédito Universidad Católica del Ecuador Ayuda mutua y confianza entre todos. • Participación en la gestión • Responsabilidad compartida
- 2. Grupo 16: Cuentas por cobrar • La cuenta 16 registra los valores de cobro inmediato provenientes del giro normal del negocio, comprende principalmente los intereses y comisiones ganados, pagos por cuenta de socios y clientes, anticipo, inversiones vencidas, cuentas por cobrar de rendimientos de fideicomiso mercantil, cuentas por cobrar varias y la provisión para cuentas por cobrar incobrables. • Las cuentas de intereses por cobrar incluyen los intereses devengados (causados) por operaciones interfinancieras, inversiones y créditos otorgados. • Los registros contables de estas cuentas se deberán realizar con base en los criterios establecidos por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. Si en un proceso de supervisión se detectare que no existen fechas de vencimiento en cuentas por cobrar y otros activos que no corresponden a las características establecidas de estas cuentas, el organismo de control podrá disponer se califique en la categoría E y su castigo inmediato.
- 3. Composición cuenta 16 CUENTA DETALLE 1.6.02 INTERESES POR COBRAR DE INVERSIONES 1.6.03 INTERESES POR COBRAR CARTERA DE CREDITOS 1.6.14 PAGOS POR CUENTA DE SOCIOS 1.6.15 INTERESES REESTRUCTURADOS POR COBRAR 1.6.90 CUENTAS POR COBRAR VARIAS 1.6.99 (PROVISION PARA CUENTAS POR COBRAR) Fuente: Balance General Financial
- 4. Antecedentes: La cooperativa el 01 de mayo del 2018 arrancó con el sistema Financial. Se realizaron alrededor de 23 comprobantes contables manuales correspondientes a saldos iniciales, sin anexos o auxiliares ni físicos ni digitales.
- 5. Asientos iniciales de migración: Tipo Número de Asiento Concepto Fecha Fecha Proceso Valor Usuario DIARIO 1 saldos iniciales 2018-05-01 30/04/2018 01/05/2018 7,652,712.59 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 2 AJUSTES INICIAL FINANCIERO ABRIL 2018 30/04/2018 01/05/2018 2,200,854.70 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 3 AJUSTE INICIALES ABRIL 2018 30/04/2018 01/05/2018 6,836.00 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 4 AJUSTES INICIALES ABRIL 2018 30/04/2018 01/05/2018 0.08 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 5 ajuste iniciales abril 2018 30/04/2018 01/05/2018 219,552.12 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 21 regulacion saldos iniciales 30/04/2018 30/04/2018 09/05/2018 836,977.57 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 22 REGULACION SALDOS INICIALES 30/04/2018 30/04/2018 09/05/2018 89,409.87 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 23 reversion D/21-22 ctas de cuadre 30/04/2018 30/04/2018 09/05/2018 104,682.39 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 24 REVERSION PARCIAL D/23 SALDOS INICIALES 30/04/2018 09/05/2018 7,052.02 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 66 RECLASIFICACION DE CUENTAS SALDOS INICIALES 01/05/2018 06/07/2018 69,197.73 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 67 RECLASIFICACION SALDOS INICIALES MAYO 2018 01/05/2018 06/07/2018 1,129.33 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 68 REGULACION SALDOS INICIALES MAYO 2018 01/05/2018 06/07/2018 7,881.30 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 69 RECLASIFICACION SALDOSA INICIALES MAYO 2018 01/05/2018 06/07/2018 192,995.30 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 298 REGULACION SALDO CTAS INICIALES MIGRACION MAYO 2018 01/05/2018 06/11/2018 239,245.38 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 313 regulacion cta equivocada 01/05/2018 07/11/2018 35,881.90 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 453 regulacion saldo bco internacional abril 2018 01/05/2018 31/12/2018 82,516.16 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 498 regulacion saldos iniciales migracion mayo 2018 01/05/2018 02/01/2019 32,558.99 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 271 regulacion saldos inciales mayo 2018 02/05/2018 23/10/2018 335,081.50 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 322 REVERSION PARCIA C/D 271 02/05/2018 09/11/2018 192,993.21 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 384 regulacion saldos migracion abril 2018 02/05/2018 10/12/2018 79,720.70 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 454 revers c/d 384 regulacion saldos abril 2018 02/05/2018 31/12/2018 65,616.66 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 459 revers c/d 454 regulacion saldos mayo 2018 02/05/2018 31/12/2018 65,616.66 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO DIARIO 403 regulacion saldos mayo 2018 04/05/2018 10/12/2018 1,464.75 GARCIA TIAGUARO VICTOR HUGO Fuente: Financial
- 6. EL PROCESO DE DESCUENTOS Y DISTRIBUCIONES SE GENERÓ DESDE EL SISTEMA EN EL MES DE AGOSTO 2018. LA DISTRIBUCIÓN CORRESPONDIENTE A ABRIL, MAYO, JUNIO Y JULIO TAMPOCO PUDIERON SER REALIZADAS DESDE EL SISTEMA. Antecedentes:
- 7. Descuentos y distribuciones FECHA DESCUENTOS DISTRIBUCIÓN (FINANCIAL) 15/04/2018 Abril (sistema anterior) 13/06/2018 15/05/2018 Mayo (excel) 29/06/2018 15/06/2018 Junio (excel) 10/07/2018 15/07/2018 Julio (excel) 02/08/2018 04/08/2018 Agosto (financial) 03/09/2018 Elaborado por: Marylin Guevara
- 8. Antecedentes: Los descuentos de los socios están conformados por: ahorros, certificados de aportación, cuotas de préstamos, cuotas de bienes y servicios y fondo mortuorio. Entre mayo a julio se generaba desde el sistema Financial los descuentos por ahorros, certificados de aportación y cuotas de préstamos, pero líneas de crédito no. Año 2018 las líneas de crédito eran de $3.000,00, en el 2019 de $500,00 y en mayo 2023 subió a $2.000,00, conforme el manual de crédito vigente.
- 9. Ejemplo: Problemas líneas de crédito Un equipo cuesta $900.00 y el socio desea que se descuente el valor a 24 meses, la persona encargada del proceso tenía que ingresar la cuota mes a mes. Un equipo cuesta $500.00 a ser descontado en 24 meses, pero ya había transcurrido 12 meses de la apertura de la línea de crédito, significa que los $500.00 en el sistema únicamente podían ser diferidos a 12 meses, los otros 12 meses debían ser ingresados de manera manual.
- 10. Antecedentes: El socio espera que se distribuya el rol para posterior retirar los valores correspondientes a ahorros. La cooperativa no podía dejar de atender al socio en cuanto a retiros de ahorros, razón por la cual el responsable de caja manejaba los saldos y retiros en Excel. Se subía en lote los retiros de ahorros. En septiembre del 2018, recién se comienzan a realizar los retiros desde el sistema.
- 11. Antecedentes: Los socios en esa transición no generaron intereses ganados en: ahorros a la vista ahorros, décimo tercero y décimo cuarto, y ahorros fondos de reserva. Se evidencio morosidad en las cuotas debido a que, al no acreditar la planilla en el mes correspondiente, aparecía como moroso el crédito. En la primera acreditación de abril si se cobrar el interés por mora generado. En las líneas de crédito que se emitieron hasta junio no generaron interés ya que la planilla se subía al sistema por ejemplo el 29 de junio y el mismo día se distribuía el pago
- 12. Antecedentes: Estos problemas se dieron debido a la forma en que se realizó la migración. Varios procesos se siguen revisando y actualizando hasta la fecha para que estén acorde a nuestras necesidades.
- 13. Estructuras: A mayo 2018 ESTRUCTURA FECHA ENVIADA PLAZO OBSERVACIONES B11 - BALANCE MENSUAL 31/05/2018 12/07/2018 HASTA EL 10 DE CADA MES ENVIADO CON RETRASO 1 MES C01 - CARTERA OPERACIONES CONCEDIDAS 31/05/2018 16/07/2018 HASTA EL 15 DE CADA MES ENVIADO CON RETRASO 1 MES C02 - CARTERA SALDO OPERACIONES 31/05/2018 17/07/2018 HASTA EL 15 DE CADA MES ENVIADO CON RETRASO 1 MES C03 - CARTERA GARANTIAS REALES 31/05/2018 17/07/2018 HASTA EL 15 DE CADA MES ENVIADO CON RETRASO 1 MES C04 - CARTERA BIENES O TITULO 31/05/2018 31/08/2018 HASTA EL 15 DE CADA MES ENVIADO CON RETRASO 2 MES D01 - DEPÓSITOS 31/05/2018 17/07/2018 HASTA EL 15 DE CADA MES ENVIADO CON RETRASO 1 MES F01 - SERVICIOS FINANCIEROS 31/05/2018 11/09/2018 HASTA EL 12 DE CADA MES ENVIADO CON RETRASO 3 MES F13 - LIQUIDEZ DIARIO 31/05/2018 16/07/2018 DIARIO ENVIADO CON RETRASO 1 MES I01 - PORTAFOLIO DE INVERSIONES Y FONDOS DISPONIBLES 31/05/2018 01/10/2018 HASTA EL 15 DE CADA MES ENVIADO CON RETRASO 4 MES I02 - SALDO DE INVERSIONES Y FONDOS DISPONIBLES 31/05/2018 01/10/2018 HASTA EL 15 DE CADA MES ENVIADO CON RETRASO 4 MES S01 - SOCIOS 30/06/2018 17/07/2018 TRIMESTRAL ENVIADO CON RETRASO 1 MES Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria
- 14. Auditoría Externa • No se han presentado observaciones de la cuenta 16 cuentas por cobrar, con excepción del año 2020 que indica existen cuentas contables sin depurar las cuales se han evidenciado con la salida del contador, por lo que recomiendan se evalúen los resultados para ajustarlos contablemente previa la autorización del Consejo de Administración. AÑO AUDITOR EXTERNO OPINIÓN 2018 AENA OPINIÓN CON SALVEDAD TRIBUTARIA 2019 SETAHERCO SENADEM OPINIÓN LIMPIA 2020 AENA OPINIÓN LIMPIA 2021 AENA OPINIÓN LIMPIA 2022 NELLY BORJA OPINIÓN LIMPIA Fuente: Informes Auditorias Externas
- 15. Auditoría Externa 2020 • En el año 2021 se revisaron las cuentas y se trabajó desde el área de negocios y contabilidad para disminuir el valor de lo no identificado, generando 3 informes, el primero se entregó el 23/04/2021 correspondiente al análisis del año 2020, el segundo el 27/10/2021 correspondiente al año 2019, y el 29/12/2021, uno final con el año 2018 y un resumen de los valores identificados.
- 16. El 30/12/2021 se realizan los asientos de ajustes correspondientes a la recomendación efectuada por auditoría externa en los cuales se afecta la cuenta 161490002 cuentas por cobrar a socios por un valor de $21.038,02 y la cuenta 16909090 cuenta por cobrar transitoria por un valor de $8.038,31. El 29/10/2021 se emite un pedido de información para el consejo de administración y a partir de esa fecha el área de negocios entrega varios informes. Para el año 2022 entrega 3 cortes adicionales, en los meses de enero, mayo y diciembre.
- 17. Correos enviados Fecha Asunto De Para Cargo Con Copia Cargo Respuesta Ing. Jorge Altamirano Presidente Consejo de Administración Ing. Marcelo Sánchez Administración de Riesgos Ing. Ximena Terán Presidente CAIR Ing. Beatri Campos Presidente Consejo de Vigilancia Ing. Jorge Altamirano Presidente Consejo de Administración Ing. Beatri Campos Presidente Consejo de Vigilancia 02/12/2022 Infome CXC Sra. Marylin Guevara Ing. Ivan Zaldumbide Asistente Auditoría interna - - No hubo respuesta 27/01/2022 Proveedores informe ajustes al 30/11/2022 Sra. Marylin Guevara Ing. María del Camen Vallejo Gerente No hubo respuesta 27/01/2022 Informe Cuentas por Cobrar Enero Sra. Marylin Guevara Ing. María del Camen Vallejo Gerente No hubo respuesta
- 21. En el año 2019, la SEPS hizo una solicitud de información extra situ acerca de la cuenta 1690 más no de la 1614. Auditoría interna presentó un informe con corte al 30 de abril del 2023, en el cual se evidenció los valores no identificados que mantiene la Cooperativa a la actualidad. Recomendó provisionar los valores en base a la calificación de riesgos.
- 22. Evolución Cuenta 16 CUENTAS DETALLE 2018 2019 2020 2021 2022 jun-23 1.6.02.15 MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO $ 838.17 - $ $ 4,469.10 $ 14,285.28 $ 17,795.07 $ 16,614.69 1.6.03.10 CARTERA DECREDITO CONSUMO PRIORITARIO $ 45,144.83 $ 27,160.75 $ 49,948.61 $ 22,529.80 $ 15,260.79 $ 11,205.83 1.6.03.41 CARTERA DECREDITO EDUCATIVO $ 2,126.26 $ 2,598.77 $ 1,375.76 $ 186.68 $ 100.81 $ 143.48 1.6.03.45.10 INTERESES POR COBRAR CONSUMO PRIORITARIO ... $ - $ - $ 85.41 $ 196.09 $ 135.20 $ 37.42 1.6.03.45.45 INTERESES POR COBRAR EDUCATIVO REFINANCIA... $ - $ - $ 16.99 $ - $ - $ - 1.6.03.50.10 INTERESES POR COBRAR CONSUMO PRIORITARIO ... $ - $ - $ 119.05 $ 63.42 $ 135.25 $ 12.13 1.6.03.50.45 INTERESES POR COBRAR EDUCATIVO REESTRUCTU... $ - $ - $ 303.62 $ 59.37 $ 37.88 $ 0.02 1.6.14.20.20 SEGURO DESGRAVAMEN $ 19,604.44 $ 30,428.39 $ 35,188.51 $ 38,540.77 $ 38,101.93 $ 37,946.67 1.6.14.25 IMPUESTOS $ 9,146.99 $ 11,431.85 $ 4,926.44 $ 1,248.86 $ 1,575.55 $ 204.29 1.6.14.90.01 CUENTAS POR COBRAR SRI PAGO EN EXCESO $ - $ - $ 3,090.16 $ 3,090.16 $ 3,090.16 $ 3,090.16 1.6.14.90.02 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS $ 120,211.68 $ 84,130.14 $ 92,403.29 $ 50,530.79 $ 48,053.16 $ 22,260.01 1.6.15.10 INTERESES DECARTERA DE CREDITOS DECONSU... $ - $ - $ 6,272.41 $ 8,773.95 $ 9,286.73 $ 7,422.52 1.6.90.05 ANTICIPOS AL PERSONAL $ 5,827.19 $ 5,213.36 $ 2,523.33 $ 332.72 $ 1,281.67 $ 777.99 1.6.90.15 CHEQUES PROTESTADOS Y RECHAZADOS $ 37,699.36 $ 26,302.98 $ 27,070.74 $ 27,070.74 $ - $ - 1.6.90.90.05 ANTICIPOS A CONTRATOS $ 1,320.00 $ 2,745.03 $ 50.00 $ 50.00 $ 795.51 $ - 1.6.90.90.10 CUENTAS POR COBRAR BIENES Y SERVICIOS $ - $ - $ - $ - $ - $ 16,137.79 1.6.90.90.15 CUENTAS POR COBRAR DISTRIBUCION - AUX $ 713,417.38 $ 754,081.08 $ 692,644.10 $ 347,285.38 $ 350,544.15 $ 369,297.22 1.6.90.90.40 COMISION PROVEEDORES $ - $ - $ - $ - $ 1,881.60 $ - 1.6.90.90.50 CUENTAS POR COBRAR SRI $ - $ - $ - $ - $ - $ 234.00 1.6.90.90.90 CUENTAS POR COBRAR TRANSITORIA $ 73,232.86 $ 7,340.24 $ 8,913.02 $ 8,481.31 $ 2,843.53 $ 2,148.72 1.6.99.05 (PROVISION INTERES.Y COMISION.POR COBRAR) $ - $ - $ -7,748.80 $ -14,404.87 $ -15,732.16 $ -14,235.10 1.6.99.10 (PROVISION OTRAS CUENTAS POR COBRAR) $ -27,800.02 $ -27,800.02 $ -30,392.49 $ -38,536.77 $ -14,766.03 $ -16,766.03 1,000,769.14 $ 923,632.57 $ 891,259.25 $ 469,783.68 $ 460,420.80 $ 456,531.81 $ AÑOS CUENTAS POR COBRAR TOTALES Fuente: Balances anuales Financial
- 23. Con los antecedentes antes mencionados, es importante indicar que las siguientes subcuentas que se encuentran con sus anexos al día. SUBCUENTAS 169005 ANTICIPOS AL PERSONAL 16909015 CUENTAS POR COBRAR DISTRIBUCION – AUX: 16909050 CUENTA POR COBRAR SRI 16909090 CUENTAS POR COBRAR TRANSITORIA
- 24. Cuenta por cobrar: 160215 MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO Se encuentra el interés devengado de las pólizas de la cooperativa Registra un valor no identificado de $277.67 El área contable actualmente mantiene el control de los ANEXOS correspondientes desde marzo 2023
- 25. Cuenta por cobrar: 1603 INTERESES POR COBRAR CARTERA DE CREDITOS Se encuentra el interés devengado de los créditos que se encuentran morosos. Se maneja desde el sistema de manera automática, no presenta problemas. Registra una diferencia a favor de $0.21.
- 26. Cuenta por cobrar: 161425 IMPUESTOS Registra valores correspondientes a las retenciones en la fuente de las inversiones Registra un valor no identificado de $204.29 Se creó la cuenta 19901005 Retenciones Fuente Inv.
- 27. Cuenta por cobrar: 16149001 CUENTAS POR COBRAR SRI PAGO EN EXCESO NOTA: la implementación en el sistema no fue inmediata y se realizaron movimientos manuales. Contiene el pago en exceso que se efectuó debido que se cancelaron valores erróneos en algunas declaraciones de Solca en febrero 2020. Se solicitó la devolución en octubre 2020, pero se cerró el caso, y en mayo 2023 se ingresó de nuevo. La solicitud de devolución se encuentra por $3.074,25, generando así un valor no identificado de $15.91.
- 28. Cuenta por cobrar: 1615 INTERESES REESTRUCTURADOS POR COBRAR Corresponde al interés devengado de los créditos reestructurados y refinanciados. Registra un valor no identificado de $64.29. Se maneja de manera automática y no presenta problemas.
- 29. Cuenta por cobrar: 16142020 SEGURO DESGRAVAMEN PROCESO •A partir del mes de abril 2023, el área de negocios se descarga un reporte del sistema con los créditos correspondientes al mes anterior y envía a la aseguradora. La aseguradora emite la factura con relación al reporte enviado a contabilidad para el pago correspondiente El área de contabilidad registra y procede con el pago del valor total de la factura. •Cada fin de mes, se acredita la planilla (rol) con el cobro de la cuota del crédito en la cual se encuentra incluido el valor del seguro de desgravamen •El cobro de la tasa del seguro de desgravamen se realiza de manera mensual más no total al inicio del crédito.
- 30. Problema 1: Seguro Desgravamen Registra los valores pendientes de cobro de los créditos de la parte correspondiente al seguro de desgravamen Planilla: se ejecuta desde el sistema de manera automática y se visualiza el registro del cobro en el mayor auxiliar contable Transferencia entre cuentas o causales: no se visualiza en el mayor auxiliar contable, pero si en el crédito de cada persona
- 31. Solución 1: Seguro Desgravamen Debido a que corresponde a un error de programación se solicitó al responsable de T.I se comunique con el proveedor y nos genere el arreglo de esto, ya que al momento existen diferencias en el mayor y el reporte del sistema.
- 32. Problema 2: Seguro Desgravamen Las tasas no habían sido modificadas en el sistema para todos los créditos vigentes En el mes de diciembre 2022 la tasa era 0.051% de acuerdo con la póliza, pero en el sistema se encontraba el 0.053%.
- 33. Problema 3: Seguro Desgravamen Las tasas del seguro de desgravamen son parametrizables. La cooperativa cancela los valores totales de la factura del seguro. El cobro de las diferencias de las tasas no se puede realizar, ya que no es retroactivo.
- 34. TASA OBSERVACIÓN 0.009 0.013 0.016 0.019 0.024 0.025 0.026 0.027 0.032 0.0333 0.034 0.05304 0.105 0.059 Se ejecutó en el sistema y se aplicó el 15/06/2023 esta tasa para los nuevos créditos y con fecha 10/07/2023 se ejecutó para todos los créditos vigentes. Se actualizaba únicamente la tasa desde la fecha de contratación para los nuevos créditos más no para los que se adjudicaron antes de la actualización. SEGURO DE DESGRAVAMEN
- 35. Valor no identificado Seguro Desgravamen Producto de lo antes mencionado, el valor que se encuentra como no identificado es de $40,690.86.
- 36. Soluciones Seguro Desgravamen En el pagaré se introdujo una cláusula de reajuste de tasas a partir del 31/07/2023 se han realizado pruebas en el sistema creando y parametrizando la cuenta 29909010 Seguro de desgravamen. No se verá el cuadre hasta por lo menos esperar la estabilización del cambio de tasa que serán aproximadamente 2 meses después. Se solicitó a T.I, un reporte en el que se visualice la morosidad del seguro de desgravamen. NOTA: los valores que se generen hasta octubre 2023 se tendrán que asumir por la cooperativa debido al cambio de las tasas.
- 37. Cuenta por cobrar: 16149002 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS •Se realizan convenios con las casas comerciales. •Los socios disponen de un cupo de $2.000 a un plazo de 720 días y con el 13% de interés anual, según manual de crédito vigente. •Para proveedores de comida el cupo máximo es de $30.00, y para consumos más altos debe realizarse una proforma. •El socio se acerca con la proforma a la cooperativa para ser aprobada y que se proceda la venta. •Se envían estados de cuenta a contabilidad para el pago •Desde contabilidad se emite una factura de la comisión para posterior ser cancelada. Proceso
- 38. Proceso Cuentas por Cobrar •Se cancela el valor de la factura total menos la comisión por el consumo de todos los socios. Se registra en la cuenta 16149002 para posterior ser cobrado al socio. •EL 15 de cada mes, se genera un proceso en lote en el cual se sube a la cuenta 14 como un préstamo de bienes y servicios en la cuenta de cada socio. •Los valores para cobrar a los socios deben ser modificados si la TEA se ve afectada al momento de la generación. •Los estados de cuenta de movistar se cancelan a mes caído, y claro cada dos meses. •Las facturas que ingresan posterior al 15 son cobradas a los socios el siguiente mes. •Cada fin de mes se acredita planillas (rol), en donde se descuentan estos valores.
- 39. Errores TEA
- 40. Cuentas por cobrar socios Registra las cuentas por cobrar a socios que realizaron consumos con nuestros proveedores. Se cancela a nombre de los socios los valores completos al proveedor. Contabilización automática del proceso en lote
- 41. Valor no identificado Cuentas por Cobrar a socios Producto de lo antes mencionado el valor que se encuentra como no identificado es de $19.170,24
- 42. Solución Cuentas por Cobrar a socios Se creó la cuenta 16909010 CxC Bienes y Servicios. Para julio ya se realizó la generación de los descuentos en esta cuenta. Se sube en lote un archivo de movistar, uno de claro, uno de varios y uno por equipos.
- 43. 169905 - (PROVISION INTERES.Y COMISION.POR COBRAR) Maneja la provisión de los intereses devengados de los créditos reestructurados y refinanciados Se provisionan al 100% Se ejecuta de manera automática
- 44. 169905 - (PROVISION INTERES.Y COMISION.POR COBRAR) Esta cuenta debe ser igual al valor de la cuenta 1615 Intereses restructurados por cobrar. Al momento existe una diferencia de $6.812,58. Se recomienda se reclasifique a la cuenta 169910 Provisión otras cuentas por cobrar
- 45. 169910 - (PROVISION OTRAS CUENTAS POR COBRAR) Registra la provisión de los valores no identificados e incobrables. Manejo manual Última provisión realizada en enero por $2.000,00. Contabilidad generaba las provisiones en base a las disposiciones emitidas por gerencia
- 46. PLAN DE ACCIÓN Valor total a provisionar $ 58.899.26, correspondiente a la cuenta 16 cuentas por cobrar, en base al análisis de riesgos. Se recomienda provisionar a 24 meses, es decir a $2.454,14 mensuales. El promedio de crecimiento de la utilidad del ejercicio es aproximadamente de $6.500,00