在香港開設公司向來因其寬泛的業務範圍、極低的稅率、方便的管理深受各地商務人士的青睞。而大家註冊香港公司的目的也是千差萬別,當中也有不少商人註冊公司是為了購置香港房產。
那香港公司購買香港房產有什麼利弊,又如何操作呢?且看下文慢慢細說。
陳先生是深圳一位高管,由於看好香港房地產的投資價值,打算在香港購買一套物業。但由於一些管制及香港購房限制的原因,陳先生無法以個人名義在香港置業。
出於這個原因,並通過詳細瞭解以香港公司名義在香港買房的好處後,陳先生決定以公司名義買房。在註冊香港公司,開通香港本地銀行帳戶之後,陳先生也順利購買了香港房產。
這種以公司名義買香港房產的方式很早就有了,並不是現在才流傳開的,因此也是比較成熟合理的避稅買房方式。
Part 1
以公司名義購買個人房源
大致流程是:
1、註冊一家香港公司,所花費用普遍在數千元不等
2、通過常規途徑買入房產
3、等到賣出時,只需要將公司連同房產一起轉讓給賣方,便可以規避高達物業成交價15%的從價印花稅
需要注意的是,以公司名義購買個人物業,按照現行的香港稅費政策,買家還需要繳付15%的買家印花稅。
Part 2
以「公司股份轉讓」方式買賣物業
由於透過轉讓公司股份的形式進行物業買賣只須繳付0.2%的印花稅(買賣雙方各付0.1%,合共0.2%股份交易稅),相比起買家以公司名義直接購入物業,可節省15%的買家印花稅(BSD)及15%的從價印花稅(AVD)。
此外,還可以公司股權轉讓、更換董事的形式,買入空殼公司資產負債表內的香港物業。公司股權買賣表面上並不涉及房產,只是股東權益變更,只要將房產列入將買賣公司的資產負債表中,便可通過轉讓公司股權形式,成功令房產從賣家轉移到買家,從而避開需繳納15%買家印花稅的規定。
以「公司股權轉讓」形式買賣物業令買方省了印花稅,亦令賣方可能不用繳付利得稅。如果進行順利,不失是一個好方法,尤其在政府推出“額外印花稅”(SSD)後。
那麼,我們來看看公司股份轉讓大致流程:
1、找對房源,業主是公司,又願意出售公司
2、簽訂股權轉讓合約(在律師樓進行,雙方商討定金、加定以及成交日期)
3、繳付定金
4、聘請會計事務所,核實該公司名下有無其他負債或資產
5、付清房款(付給自己的代表律師樓)
6、在銀行對該房產進行抵押貸款,套出現金(貸款成數嚴格按照銀監會對置業貸款的要求)
以上是大致的流程,如果想更詳細瞭解,可以在文末進行線上諮詢。
Part 3
「公司股份轉讓」避坑指南
至於「公司股權轉讓」的過程,有幾點風險是存在,萬一不小心就會「踩坑」。
風險1:
買賣過程時間難掌握,盡職審查需要高度專業團隊負責
個人名義買賣物業流程會先簽署臨時買賣合約,一經簽約,就具有法律效力,對買家和賣家都有保障。任何一方違約不買或者不賣的話,都需依該合約條款作出賠償。一般都是賣方賠雙倍訂金或者賣方沒收訂金。違約的一方還要支付地產經紀雙方的傭金。
而在「公司股權轉讓」時,買賣雙方是存在一定風險的,當雙方協定以公司轉讓形式交易,買方會派律師與會計師對公司進行盡職審查,假如樓價持續上升,業主可能不願意交易,不肯交出樓契甚至連會計帳簿也不交出來,屆時律師及會計師不能作出任何審核,買家當然不會購入一間帳目不清楚的公司,故交易有機會中斷。
風險2:
可能面對超高利得稅
個人持有物業在大幅升值後被交易,物業升值部分是無需繳納任何“資產增值稅”的。但如果你擁有一間公司,公司持有物業當破產時或把物業賣給個人時,可能需要面對超高利得稅。公司的利得稅不是以你的買入價計算,而是用公司最初買這物業時的樓價計算。例如當年這公司買入物業時是200萬,假設你買入價是1500萬,之後升值到2000萬。當破產令執行償還債務時或你賣給個人時,這部分會產生公司利得稅,以現價減去第一口買入價計算,也就是按1800萬計算。
風險3:
銀行按揭有困難
以公司股份轉讓方式購買物業或涉及複雜法律問題和風險,因此銀行一般不願意提供按揭,雖然也並非絕對,但買家如能準備充足資金就再好不過了。有些銀行會提供過渡貸款(利率較高),物業成交後(一般2-4星期),貸款將轉為按揭,買家宜先向銀行查詢可承造多少成按揭及其他可行方法。
風險4:
購買及營運公司的成本
當購買由公司持有的物業時,律師需要代買家審查物業產權及被購公司財政狀況;因此,購買公司物業的法律開支往往比直接購買物業更高。而且長遠來看,買家要維持公司營運,成本為每年約港幣1萬至4萬元不等(包括審核財務報表費用)。真正支出視乎買家使用的服務及所持有物業數量而定。
總的來說,以轉讓公司股份形式購買物業可以大幅省稅,但程式較為複雜,更適合有經驗有實力的買家操作。當然,在香港註冊公司除了有買房的便利和優惠之外,好處還不勝枚舉,例如可以通過香港公司節省經營稅費等。如果想瞭解更多相關置業資訊,請聯繫美聯物密chat。
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