臺灣與英國會計師CPA／信達聯合會計師事務所所長，著有《遺產與贈與的節稅細節》、《節稅的布局》及《重複的力量》
國寶級鬼故事大師司馬中原，於2024年初驚傳罹患急性肺炎過世，享壽90歲。司馬中原一生靠著寫作、講鬼故事累積不少家產，光名下房產市值就上看2億元，但據媒體報導，司馬中原曾經中風過，也有失智跡象，晚年並不算平靜。
於2018年喪偶後，司馬中原曾陷入桃色風波，疑似與小他32歲的陳姓已婚女子曖昧，因此想要賣掉價值1億元的透天別墅，還引發子女的保護家產大作戰；後來司馬中原的3兒子吳融賁為了趕走陳女，私下花錢找人處理，卻反而鬧出盜賣文物紛爭，2022年才以不起訴終結。
想要避免長輩在晚年失智或無法處理事務情況時，如何有效保全親人資產是一大重要課題。若是在長輩頭腦還很清楚時，最好就可以先做好保險計畫，透過儲蓄險、年金險、長照險、失能險等，用來有效的照顧自己的晚年生活。然而，若保險金給付下來後，被保險人失智或中風時，卻無法依照自己的意旨來花用或管理財產，那麼就太可惜了，這時我們可以再透過信託的方式，將自己的財產交由受託人代為管理。
例如可參考「保險金信託」、「高齡者安養信託」、「身心障礙者信託」等方式來照顧自己的晚年幸福。若是長輩已經沒有能力自行處理財產事務之時，也就無法簽訂信託合約或保險合約，這時家人則可以考慮向法院聲請輔助宣告或監護宣告。
成立信託的好處
信託的好處是把資金交給受託人（例如銀行）做管理，透過專款專用設定，預先將老後生活的照顧細節進行完善規劃，同時藉由信託監察人機制，須由監察人的答應才能動用金錢，如此一來便能達到管錢的人不管事、管事的人不管錢，避免老後發生失能、失智等意外時，無法自理生活或管理財產，甚至是遇到詐騙事件，導致老本不保，或是未做好財產傳承規劃，造成子女爭產等紛爭。
輔助宣告是什麼？
輔助宣告是《民法》上保護受宣告人的一種制度。依據《民法》第15-1條第1項規定，當一個人因精神障礙或心智缺陷，而在接收或傳達意思有困難、需要他人從旁協助時，就可以向法院聲請輔助宣告（註）。
家中長輩年紀愈大，就愈容易伴隨失智風險，這時長輩可透過公證程序，選定自己的監護人；如果長輩沒有為自己選定監護人，親屬可以在長者失智時，向法院聲請監護宣告、選定監護人。而法院如果認為長輩仍有意思表示能力，也可裁定輔助宣告，選定輔助人。
輔助宣告與監護宣告的差別，有精神障礙及心智缺陷的程度、需要輔助人或監護人同意的行為、未經輔助人或監護人同意的行為之法律效果等3個方面。
受輔助宣告的人，是有顯著的精神障礙及心智缺陷，接收和傳達意思的能力明顯不足。在擔任事業負責人、消費借貸、作保證、贈與、信託、為訴訟行為、和解、調解、訂仲裁契約、不動產或其他重要財產的處分、設定負擔、買賣、租賃、借貸、遺產分割、遺贈、拋棄繼承等行為，都需要有輔助人的同意，其他行為則必須等到輔助人表示同意或不同意後，才能確定行為的法律效力。
受監護宣告的人，則是完全不能接收和傳達意思，所有行為都必須經過監護人的同意，未經同意的行為都沒有法律效力。
監護宣告，相當於宣告受監護人無行為能力，財產管理權就像是全部繳械，如果不想採取這種極端方式，還有一種方法可以守護失智長輩的財產，就是將財產信託。
子女對於處理長輩的財產應該要有個重要觀念，就是在取得監護宣告前，不得任意使用長輩的財產，例如出售其財產或到ATM提款等，最好取得長輩的書面委託書再來依指示動用財產，或者至少動用的資金是用在長輩合理的事情上，例如醫藥費、生活費等，並留下各項收支明細及收據，否則有觸犯刑事責任的疑慮。而在取得法院監護宣告後，監護人便可基於長輩的利益，使用、代為處分其財產，但購置或處分不動產、將居住之建物或基地出租或處分時，仍須經法院許可。
註：《民法》第15-1條第1項：對於因精神障礙或其他心智缺陷，致其為意思表示或受意思表示，或辨識其意思表示效果之能力，顯有不足者，法院得因本人、配偶、4親等內之親屬、最近1年有同居事實之其他親屬、檢察官、主管機關或社會福利機構之聲請，為輔助之宣告。
