Definicion de Evidencia de auditoría: definición, características, ejemplo
La **evidencia de auditoría** se refiere a la información confiable y relevante que se obtiene y evalúa durante una auditoría para respaldar las conclusiones y hallazgos. Tiene tres características principales: **relevancia**, **confiabilidad** y **suficiencia**. Un ejemplo de evidencia de auditoría podría ser un documento contable que respalda una transacción financiera.
¿Qué es la evidencia de auditoría?
La evidencia de auditoría es información recopilada para examinar las operaciones financieras, las prácticas de control interno y otros elementos necesarios de una empresa para la certificación de los estados financieros por parte de un auditor o contador público certificado (CPA). La cantidad y el tipo de evidencia de auditoría considerada varía significativamente según el tipo de empresa que se audita, así como el alcance de la auditoría requerida.
Resultados clave
- La evidencia de auditoría es información recopilada por el auditor para verificar la exactitud y adecuación de los estados financieros de una empresa.
- La evidencia de auditoría tiene como objetivo respaldar las afirmaciones de la empresa hechas en los estados financieros y su cumplimiento de las leyes contables de su jurisdicción legal.
- Ejemplos de evidencia de auditoría incluyen cuentas bancarias, cuentas de gestión, registros de nómina, extractos bancarios, facturas y recibos.
- Una buena evidencia de auditoría debe ser suficiente, confiable, provenir de una fuente adecuada y relevante para la auditoría que se realiza.
Comprensión de la evidencia de auditoría
El propósito de cualquier auditoría es determinar si los estados financieros de una empresa cumplen con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), las normas internacionales de información financiera (NIIF) u otro conjunto de normas contables aplicables a la jurisdicción de la entidad. Las empresas que cotizan en bolsa generalmente deben proporcionar periódicamente a los accionistas estados financieros completamente auditados y, por lo tanto, recopilar y organizar evidencia de auditoría es esencial para que los auditores y contadores realicen su trabajo. En resumen, la evidencia de auditoría tiene como objetivo proporcionar a los auditores información que les permita emitir un juicio sobre si los estados financieros son exactos y veraces.
La evidencia de auditoría se define como un término diseñado para proteger a los inversores mediante la promoción de informes de auditoría transparentes, precisos e independientes. La Junta de Supervisión de Contabilidad de Empresas Públicas (PCAOB), creada por la Ley Sarbanes-Oxley de 2002, define la evidencia de auditoría como toda la información que los auditores pueden utilizar para tomar decisiones sobre la calidad y precisión de los estados financieros de una empresa. La evidencia de auditoría respalda y respalda la información final presentada por la administración en los estados financieros. También podrá contradecirlo si hay errores o fraude.
Ejemplos de evidencia de auditoría incluyen cuentas bancarias, cuentas de gestión, registros de nómina, extractos bancarios, facturas y recibos. Algunas empresas realizarán revisiones continuas para garantizar la estabilidad.
Características de la evidencia de auditoría
La buena evidencia de auditoría puede evaluarse en la medida en que exhiba las siguientes características:
Adecuación: La suficiencia considera si el material proporcionado es en cantidad suficiente para permitir a los auditores emitir un juicio preciso. Si al auditor se le proporcionara un solo extracto bancario de una empresa, no sería suficiente para tomar decisiones sobre la situación financiera de esa empresa.
Fiabilidad: La confiabilidad tiene como objetivo determinar si se puede confiar en el material y si se puede confiar en él para formarse una opinión. La confiabilidad generalmente depende de la fuente de información.
Fuente: La fuente de evidencia contable se puede obtener directamente de la empresa o externamente. La información de fuentes externas generalmente se considera más confiable y, por lo tanto, preferible.
Naturaleza: La naturaleza se refiere al tipo de información recibida. Por ejemplo, la información puede proporcionarse a través de documentos legales, presentaciones, verbalmente de los empleados o mediante confirmación física.
Relevancia: Dependiendo del tipo de auditoría que se realice, el factor decisivo es la relevancia de la información obtenida para el análisis general.
En general, los auditores prefieren la información escrita a la información proporcionada oralmente. También prefieren:
- Información obtenida de una fuente de terceros en lugar de dentro de la empresa.
- Documentos originales en lugar de copias de esos documentos.
- Comprensión clara por parte del auditor de la firma para solicitar evidencia de auditoría adecuada.
- Las observaciones de primera mano del auditor frente a la documentación proporcionada por otra fuente.
Ejemplo de evidencia de auditoría
ABC Company contrató los servicios de la firma de contabilidad Anderson Brothers para revisar sus estados financieros para el año fiscal 2020. El auditor comienza a trabajar en la auditoría y solicita información sobre los ingresos declarados y los saldos bancarios. Para obtener información precisa y confiable sobre los ingresos, el auditor solicita recibos y facturas de ventas, así como una inspección física del inventario. Para los saldos bancarios, el auditor solicita todos los extractos bancarios de la empresa directamente al Banco ABC. Toda esta información; Se consideran evidencia de auditoría los recibos, facturas, observaciones físicas y extractos bancarios.
Preguntas Frecuentes
**Pregunta 1:** ¿Qué es la evidencia de auditoría?
**Respuesta:** La evidencia de auditoría es información recopilada por el auditor para verificar la exactitud y adecuación de los estados financieros de una empresa. Su objetivo es respaldar las afirmaciones de la empresa hechas en los estados financieros y su cumplimiento de las leyes contables de su jurisdicción legal.
**Pregunta 2:** ¿Cuáles son algunos ejemplos de evidencia de auditoría?
**Respuesta:** Algunos ejemplos de evidencia de auditoría incluyen cuentas bancarias, cuentas de gestión, registros de nómina, extractos bancarios, facturas y recibos. Estos documentos y registros proporcionan información relevante para evaluar la precisión de los estados financieros de la empresa.
**Pregunta 3:** ¿Cuáles son las características de una buena evidencia de auditoría?
**Respuesta:** Una buena evidencia de auditoría debe tener las siguientes características:
– **Adecuación:** Debe ser suficiente en cantidad para permitir a los auditores emitir un juicio preciso sobre los estados financieros de la empresa.
– **Fiabilidad:** Debe provenir de una fuente confiable y ser confiable en sí misma.
– **Fuente:** Se prefiere la información obtenida de fuentes externas en lugar de la información proporcionada por la empresa auditada.
– **Naturaleza:** Puede ser proporcionada en forma de documentos legales, presentaciones, información verbal o confirmaciones físicas.
– **Relevancia:** La información debe ser relevante para el análisis general realizado en la auditoría.
En resumen, la evidencia de auditoría debe ser suficiente, confiable, provenir de una fuente adecuada y ser relevante para la auditoría que se realiza.
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