【2024 報稅懶人包】2024個人綜合所得稅怎麼試算？ 年收入多少不用繳稅？

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所得稅試算步驟二：計算免稅額

免稅額是計算綜合所得淨額的減項。依現行規定，113年度綜合所得稅結算申報，年滿70歲之納稅義務人、配偶及申報受扶養直系尊親屬，每人免稅額138,000元，其餘申報受扶養親屬及未滿70歲的納稅義務人、配偶每人免稅額92,000元。

除了納稅義務人本人及配偶得享有免稅額外，還有那些人係符合規定可列報免稅額之扶養親屬呢？

1. 納稅義務人或其配偶之直系尊親屬（如父母、祖父母、曾祖父母 等）年滿60歲或雖未滿60歲但沒有謀生能力，受納稅義務人扶養者。兄弟姊妹二人以上共同扶養直系尊親屬，應由兄弟姊妹間協議推定其中一人申報扶養，勿重複申報。
2. 納稅義務人之子女未成年〔民國92年（含該年）以後出生者；縱有所得，亦不得單獨申報，但已婚者除外〕，或已成年〔民國91年(含該年)以前出生者〕而因在校就學、身心障礙或無謀生能力，受納稅義務人扶養者。91年出生者可選擇單獨申報或與扶養人合併申報。
3. 納稅義務人或配偶之同胞兄弟姊妹未成年，或已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力，受納稅義務人扶養者。
4. 納稅義務人之其他親屬或家屬（如伯、姪、孫、甥、舅等），合於民法第1114條第4款（家長家屬相互間）及第1123條第3項（雖非親屬而以永久共同生活為目的同居一家者，視為家屬）規定，未成年或已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力，確係受納稅義務人扶養者。

繳稅貸款推薦

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所得稅試算步驟三：計算一般扣除額

「標準扣除額」和「列舉扣除額」2擇1計算，標準扣除額不需提供任何文件；列舉扣除額所需之證明文件。

所得稅試算步驟四：計算特別扣除額

所得稅試算步驟五：套用基本生活費差額公式

步驟1：計算「基本生活費總額」

新臺幣202,000元 × （納稅義務人 ＋ 配偶 ＋ 受扶養親屬人數）

步驟2：套入公式

「基本生活費總額」–「免稅額」–「一般扣除額」–「特別扣除額 (不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額）」。

所得稅試算步驟六：套用綜合所得稅淨額公式

所得淨額計算公式＝所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費差額（若為負值，則不需納入綜合所得淨額計算公式）

所得稅試算步驟七：計算綜合所得稅應納稅額公式

應納稅額計算公式＝所得稅額X適用稅率－累進差額

計算的時候要特別注意綜所稅是分段課稅。舉例來說，所得淨額是70萬的話，正確的計算方式應該是：56萬X5%＋14萬X12%，所以總預計要繳稅為 44,800元。但如果收入達 30% 以上，拆成3個級距試算反而複雜，會建議直接乘上稅率再扣累進差額比較簡單，用70萬X12%－39,200，同樣可以得到44,800元。

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年收入多少不用繳稅？

113年5月報稅時，每人免稅額是9.2萬元、標準扣除額12.4萬元、薪資所得及身心障礙特別扣除額為20.7萬元，因此符合以下這五點者皆免繳稅：

1. 年薪42.3萬元以下的單身族
2. 年薪84.6萬元以下的雙薪家庭
3. 年薪105.8萬元以下育有1名5歲以下幼兒的雙薪家庭
4. 年薪127萬元以下育有2名5歲以下幼兒的雙薪家庭
5. 年薪173.5萬元以下育有2名5歲以下幼兒及1名70歲以上適用身障及長照扣除的雙薪家庭

因物價飛漲，113年再調整標準，包括：每人免稅額由9.2萬元調高至9.7萬元、標準扣除額由12.4萬元調高至13.1萬元（有配偶者加倍扣除）、薪資所得及身心障礙特別扣除額由20.7萬元調高至21.8萬元。

課稅級距5%之所得淨額從56萬調高至59萬元，也就是所得淨額59萬元以下適用稅率都是5%。此次調整在114年5月申報時適用，將有更多族群成為「免繳稅」一族：

1. 年薪44.6萬元以下的單身族
   免稅額（9.7萬元）+標準扣除額（13.1萬元）+薪資所得特別扣除額（21.8萬元）=44.6萬元
   
2. 年薪89.2萬元以下的雙薪家庭
   免稅額（9.7萬元x2）+標準扣除額（有配偶者26.2萬元）+薪資所得特別扣除額（21.8萬元x2）=89.2萬元
   
3. 年薪108.6萬元以下的雙薪4口之家
   免稅額（9.7萬元x4）+標準扣除額（有配偶者26.2萬元）+薪資所得特別扣除額（21.8萬元x2）= 108.6萬
   
4. 年薪146.1萬元以下育有2名6歲以下幼兒的雙薪家庭
   免稅額（9.7萬元x4）+標準扣除額（有配偶者26.2萬元）+薪資所得特別扣除額（21.8萬元x2）+幼兒學前特別扣除額（15萬元+22.5萬元）= 146.1萬
   
5. 年薪194.45萬元以下育有2名6歲以下幼兒及1名70歲以上適用身障及長照扣除的雙薪家庭
   免稅額（9.7萬元x4+14.55萬元）+標準扣除額（有配偶者26.2萬元）+薪資所得特別扣除額（21.8萬元x2）+幼兒學前特別扣除額（15萬元+22.5萬元）+身障特別扣除額（21.8萬元）+長照特別扣除額（12萬元）=194.45萬元
   

值得注意的是，雖然免繳稅，但是扣繳憑單上有「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」，若為負數可退稅，但要依法申報才可退稅，因此建議不管要不要繳稅，都應該按規定申報。

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凱基銀行 一段式低利率專案	一段式利率1.98%起
渣打銀行 Money101獨家限定專案	前3期利率0.1% 第4期起為機動利率2.99%起	28.8萬
王道銀行 信貸優惠專案	一段式利率1.96%起	大於等於24萬元
滙豐銀行 信用貸款	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.54%起	30萬元以上
台新銀行 大口貸	一段式利率1.96%起	無規定
製表：Money101

 

2024 個人綜合所得稅試算常見問題

Q1.2024 個人綜合所得稅怎麼算？

綜合所得稅應納稅額公式為：所得稅額X適用稅率－累進差額。詳細內容可以跟著Money101的整理出的👉文章，幫助你輕鬆計算出應繳稅金。

Q2.2024 綜合所得稅試算

如果綜合淨所得是56萬元，要繳的稅金是：56萬元X5% – 0 = 28,000元；如果所得淨額是70萬的話， 那麼其中的56萬元收5%，另外14萬元收12%，所以總預計要繳稅等於28,000元 + 16,800萬元= 44,800元；或是用累計差額的算法56萬X5%＋14萬X12%－39,200元，同樣可以得到44,800元。

Q3.2024 年收入多少以下不用繳稅？

年薪42.3萬元以下的單身族、年薪84.6萬元以下的雙薪家庭、年薪105.8萬元以下育有1名5歲以下幼兒的雙薪家庭、年薪127萬元以下育有2名5歲以下幼兒的雙薪家庭
、年薪173.5萬元以下育有2名5歲以下幼兒及1名70歲以上適用身障及長照扣除的雙薪家庭。

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