個別人士報税指南

2024年5月13日

香港稅務局將於2023/24年度的五月/六月發送個別人士（薪俸）報税，通稱為綠色信封。收到此申報表後應於一個月內回覆，若以線上方式申報則自動延長一個月。以下是一些有助於指導你完成2023/24個別人士報税的稅務貼士。

本文內容提要:

2023/24年度個別人士報税截止日期大約在2024年6月左右。對於透過自動化或稅務代表提交申報者，將自動獲得額外的30天期限。獨資企業擁有者應於2024年8月15日前提交其報稅申報，而電子申報則可再延長一個月。

香港稅務局要求所有人，無論收入、居住地或納稅身份，都必須在指定時間內提交納稅申報。未能遵守截止日期可能導致罰款、估稅課徵，甚至面臨起訴。

精確度是完成稅務申報的關鍵，若提供虛假或不完整的資訊，可能引發稅務局調查或法律行動。新納稅人應向稅務局報告稅負，並主動要求稅務申報表，以免受罰。

在香港，所有來自僱傭工作的收入，如工資、佣金、獎金和僱主提供的住宿，都屬於薪俸稅的範疇，而退休人士的養老金也包括在內。經過一定的扣除和津貼後，確保只對淨收入徵稅。

薪俸稅應繳金額是基于全年收入（扣除津貼和允許額後）根據累進稅率計算，或根據你在稅期內（每年4月1日至次年3月31日）所得收入的標準稅率，取較低者。

對於大多數的勞動階層而言，根據累進稅率計算的稅率通常低於標準稅率。簡言之，員工的稅率以累進方式計算，而標準稅率則主要適用於高收入層。

根據法律規定，個別人士須在各自的稅務申報中揭報以其名義登記的收入。若納稅人符合其他條件性申請，如時間分攤或 60 天免稅申請，應將該稅務申請納入申報中，同時提供相關資訊。

例如，一名由公司僱用並派駐香港工作的外籍人士，可能透過時間分配索取的優惠，因為與其在香港以外提供的就業服務時間相關的收入將受香港薪俸稅課稅。通常，該就業必須符合在香港以外的就業來源要求，才能符合時間分配索賠的資格，該要求將考慮所有事實和情況。

此外，若一個人在一個稅年內在香港逗留不超過60天，並符合香港訪客資格，則可提出豁免申請並享有完全豁免。

在香港，無論是飛行員還是海員，只要在一個課稅年度內在香港逗留不超過60天，並在兩個連續的課稅年度內總共不超過120天（其中一個是有關的課稅年度），他/她的就業收入可能完全免稅。此外，香港的過境天數也被計算在內。

自我教育支出、批准的慈善捐款、強制性退休金計劃貢獻、住房貸款利息、老人院護理費用、自願醫療保險計劃保費、合資格年金保費、可扣稅的強積金自願供款、家居租金扣除等皆可扣除。即使未附文件，仍可申請扣除，但須保存至少六年，以防稅務局查詢。

每年的稅收中，都有一定數量的基本免稅額（無需申報的金額）供應。此外，你還可以申報家庭和受扶養人的免稅額，包括已婚人士津貼、子女津貼、受扶養兄弟姐妹津貼、受扶養父母及祖父母津貼、單親津貼和殘障受扶養人津貼。雖然在提交納稅申報時不需要提供任何證明，但你應保留證據以便隨時能夠澄清。

政府所採取的政策不僅僅是減稅，但在過去幾年中，減稅一直是其主要措施之一。

另一方面，若要深入了解扣除、津貼和減免等相關資訊，可以參考稅務局發佈的稅務局津貼、扣除額和稅率表。

另一方面，個人評估方法是稅收計算的一部分，有助於減輕某個納稅人的稅務負擔。

這對受盈利稅、物業稅和/或薪俸稅納稅人可能有興趣。

然而，如果你只需繳納薪俸稅，選擇個人評估可能沒有太大差別。

在早期階段制定良好的稅務計劃，有助於最大程度地降低稅務負擔。其中，最普遍的稅務規劃機會之一是向董事和員工提供稅務優惠的福利，如住房福利。

除此之外，香港的兩種稅制還提供不同的減免和津貼，取決於納稅人的具體情況。提前進行稅務規劃可能有助於你在下次報稅時獲得相應的減免和津貼。

除了這些建議外，永捷集團也樂意協助你處理個別人士報税和規劃，提供稅務審核或代為申報稅款服務。

你可以每月撥出一部分款項，專門用於支付稅款，並利用投委會儲蓄目標計算器制定儲蓄計劃。此外，你還可以考慮政府提供的儲税券，用於儲蓄以支付稅款。

永捷集團提供稅務諮詢服務，協助你應對香港複雜的稅務情況，確保你準確且及時地提交申報。我們根據個人需求提供量身定制的稅務規劃諮詢，優化你的扣除和津貼，並協助你順利完成合規和提交流程，從而最大程度地減少你的稅務負擔，並避免產生罰款。立即與我們聯絡。